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老師您好，交易性金融資產(chǎn)處置時(shí)，分錄為，借：銀行存款；貸：交易性金融資產(chǎn)——成本。交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)（或借方）。投資收益（或借方）。有一點(diǎn)不理解，如果此交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)為跌價(jià)時(shí)，是要寫為負(fù)數(shù)嗎？或借方的意思是？以及投資收益或借方是指？
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你好，比如售價(jià)1000，成本800，公允變動(dòng)原是100
分錄
借，銀行存款1000
貸，交易性金融資產(chǎn)一成本800
貸，交易性金融資產(chǎn)一公變100
貸，投資收益100
比如售價(jià)1000，成本800，公允變動(dòng)原是-100（原是跌價(jià)）
借，銀行存款1000
借，交易性金融資產(chǎn)一公變100
貸，交易性金融資產(chǎn)一成本800
貸，投資收益300
比如售價(jià)1000，成本800，公允變動(dòng)原是300
借，銀行存款1000
借，投資收益100
貸，交易性金融資產(chǎn)一成本800
貸，交易性金融資產(chǎn)一公變300
2020 07/29 14:15
84785018 
2020 07/29 14:37
根據(jù)第二個(gè)分錄，我自己也畫了T型賬戶，最后得出的是1000+100=-800+300。這個(gè)等式怎么成立呢？如果成立的話怎么理解呢？投資收益是損益類科目，損益類科目借減貸加。
立紅老師 
2020 07/29 14:42
你好，成本不是負(fù)的800，是800的，借方合計(jì)=貸方合計(jì)；損益是借減貸增，
84785018
2020 07/29 14:46
就是說，即使公允價(jià)值變動(dòng)為跌價(jià)，也要在處置時(shí)轉(zhuǎn)回嗎？
立紅老師
2020 07/29 14:47
你好，是的，是這樣的。
84785018
2020 07/29 14:53
處置時(shí)的售價(jià)為交易性金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)的公允價(jià)，所以其余三個(gè)科目無論是哪個(gè)增減變動(dòng)，都要隨著當(dāng)時(shí)出售時(shí)點(diǎn)的公允價(jià)值？例如第三個(gè)分錄，成本800，公允價(jià)值變動(dòng)300即為溢價(jià)300。所以當(dāng)出售時(shí)點(diǎn)的公允價(jià)為1000時(shí)，就要減少100的投資收益？
立紅老師
2020 07/29 15:05
你好，處置時(shí)的售價(jià)為交易性金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)的公允價(jià)，——是的
例如第三個(gè)分錄，成本800，公允價(jià)值變動(dòng)300即為溢價(jià)300。所以當(dāng)出售時(shí)點(diǎn)的公允價(jià)為1000時(shí)，就要減少100的投資收益？——是的，就是說投資收益是倒擠的。
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