問題已解決
老師您好,交易性金融資產(chǎn)處置時,分錄為,借:銀行存款;貸:交易性金融資產(chǎn)——成本。交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動(或借方)。投資收益(或借方)。有一點不理解,如果此交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動為跌價時,是要寫為負(fù)數(shù)嗎?或借方的意思是?以及投資收益或借方是指?
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速問速答你好,比如售價1000,成本800,公允變動原是100
分錄
借,銀行存款1000
貸,交易性金融資產(chǎn)一成本800
貸,交易性金融資產(chǎn)一公變100
貸,投資收益100
比如售價1000,成本800,公允變動原是-100(原是跌價)
借,銀行存款1000
借,交易性金融資產(chǎn)一公變100
貸,交易性金融資產(chǎn)一成本800
貸,投資收益300
比如售價1000,成本800,公允變動原是300
借,銀行存款1000
借,投資收益100
貸,交易性金融資產(chǎn)一成本800
貸,交易性金融資產(chǎn)一公變300
2020 07/29 14:15
84785018
2020 07/29 14:37
根據(jù)第二個分錄,我自己也畫了T型賬戶,最后得出的是1000+100=-800+300。這個等式怎么成立呢?如果成立的話怎么理解呢?投資收益是損益類科目,損益類科目借減貸加。
立紅老師
2020 07/29 14:42
你好,成本不是負(fù)的800,是800的,借方合計=貸方合計;損益是借減貸增,
84785018
2020 07/29 14:46
就是說,即使公允價值變動為跌價,也要在處置時轉(zhuǎn)回嗎?
立紅老師
2020 07/29 14:47
你好,是的,是這樣的。
84785018
2020 07/29 14:53
處置時的售價為交易性金融資產(chǎn)當(dāng)時的公允價,所以其余三個科目無論是哪個增減變動,都要隨著當(dāng)時出售時點的公允價值?例如第三個分錄,成本800,公允價值變動300即為溢價300。所以當(dāng)出售時點的公允價為1000時,就要減少100的投資收益?
立紅老師
2020 07/29 15:05
你好,處置時的售價為交易性金融資產(chǎn)當(dāng)時的公允價,——是的
例如第三個分錄,成本800,公允價值變動300即為溢價300。所以當(dāng)出售時點的公允價為1000時,就要減少100的投資收益?——是的,就是說投資收益是倒擠的。
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