免費(fèi)問答

綜合題24/29 填空題(1/3) 某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）采取直接收款方式銷售自產(chǎn)A產(chǎn)品50臺，不含稅單價8 000元。貨款收到后，向購買方開具 了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。截至月底，購買方尚未提貨。 （2）將20臺新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6 000元。該產(chǎn)品尚未投放市場，無同類 產(chǎn)品的銷售價格。 （3）擴(kuò)建單位幼兒園領(lǐng)用庫存甲材料200公斤，每公斤成本為50元，同時領(lǐng)用自產(chǎn)的A產(chǎn)品 5臺。 （4）當(dāng)月因管理不善丟失庫存乙材料800公斤，每公斤成本為20元。 （5）當(dāng)月購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額共計70 000元。 已知：甲材料、乙材料均系上月外購取得并已抵扣進(jìn)項稅額；購銷貨物適用的增值稅稅率均為13％；稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤率為10％；本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證通過 并抵扣；上述題干中給出的成本均不含增值稅。 要求： 24、（1）計算當(dāng)月銷項稅額。 老師，這里算銷項稅，第三個已知條件領(lǐng)用200公斤為什么不用算銷項稅？