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這題二）匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況 （2）業(yè)務(wù)招待費調(diào)增應(yīng)納稅所得額=55-55×60%=22（萬元）。不是已調(diào)增了22萬？
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您好，你的說法不對，業(yè)務(wù)招待費55在會計利潤里面已經(jīng)扣減了，但是在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)該按扣除比例計算進(jìn)行調(diào)整。
財務(wù)人員在匯算清繳時對業(yè)務(wù)招待費的處理不對。
企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
發(fā)生額的60%是55×60%=33，銷售（營業(yè)）收入的5‰=（6000+100）*5‰=30.5
所以業(yè)務(wù)招待費應(yīng)該調(diào)增55-30.5=24.5
2020 07/21 09:12
84784959 
2020 07/21 09:26
老師你看下
大海老師 
2020 07/21 09:35
你第一張圖片里面計算的是正確處理下的2019年應(yīng)納稅所得額，不是計算的應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)減的應(yīng)納稅所得額，所以是不用減去22的
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