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公司系增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為16%,企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2017年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：如下圖所示
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2020 07/16 08:41
陳詩晗老師 
2020 07/16 08:44
借 交易性金融資產(chǎn) 1000
代 其他貨幣資金 1000
借 應(yīng)收股利 5
貸 投資收益 5
借 交易性金融資產(chǎn) 200
貸 公允價值變動損益 200
借 資產(chǎn)減值損失 60
貸 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 60
應(yīng)交企業(yè)所得稅(8000+500-30+30)*25%=2125
借 所得稅費用 2125-(140*25%)=2090
遞延所得稅資產(chǎn) 100*25%=25
遞延所得稅負(fù)債 40*25%=10
貸 應(yīng)交所得稅 2125
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