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從林場收購加工木筷的粗樹枝一批，支付價款60萬元，還從林場收購毛竹一批，支付價款45萬元，均開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，并于當月全部領用。 （2）進口一臺生產(chǎn)檢測儀器，關(guān)稅完稅價格80萬元人民幣，關(guān)稅稅率5%，完稅后取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書。 （3）甲企業(yè)銷售自產(chǎn)工藝，牙簽取的銷售收入（不含稅，下同）50萬元，銷售木制一次性牙簽取得銷售收入10萬元，銷售竹制描花工藝筷子取得銷售收入60萬元，銷售竹制一次性筷子取得銷售收入12萬元。 （4）甲企業(yè)車輛在經(jīng)營中支付橋，閘通行費2萬元，取得非財政通行費票據(jù)。 要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。 1、業(yè)務（1）可抵扣的增值稅進項稅 2、業(yè)務（2）海關(guān)代征甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)的增值稅 3、業(yè)務（4）可抵扣的增值稅進項稅 4、甲企業(yè)應向稅務機關(guān)繳納的增值稅 5、甲企業(yè)應向稅務機關(guān)繳納的消費稅
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1、業(yè)務（1）可抵扣的增值稅進項稅=（60+45）*9%=9.45
2020 07/13 16:17
暖暖老師 
2020 07/13 16:17
2、業(yè)務（2）海關(guān)代征甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)的增值稅=80*（1+5%）*13%=10.92
暖暖老師
2020 07/13 16:18
3、業(yè)務（4）可抵扣的增值稅進項稅=0
暖暖老師
2020 07/13 16:19
4、甲企業(yè)應向稅務機關(guān)繳納的增值稅=（50+10+72/1.13）*13%-9.45-10.92
暖暖老師
2020 07/13 16:20
5、甲企業(yè)應向稅務機關(guān)繳納的消費稅=12/1.13*5%
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