免費(fèi)問答

（一）甲空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本年5月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）采用分期收款方式銷售空調(diào)，合同規(guī)定不含增值稅的銷售額共計(jì)380萬元，本月應(yīng)收回75%貨款，其余貨款于下月10日全部收回。由于購買方資金緊張，實(shí)際支付不含稅貨款190萬元； （2）將成本15萬元的自產(chǎn)特制空調(diào)用于本企業(yè)職工宿舍，該批空調(diào)沒有同類產(chǎn)品價(jià)格； （3）當(dāng)月銷售空調(diào)，收取計(jì)稅合計(jì)金額480萬元，另收取包裝費(fèi)120萬元，開具增值稅普通發(fā)票； （4）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料及水、電等取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅共計(jì)6.5萬元； （5）購進(jìn)一批電磁爐，作為獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給職工，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬元； （6）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批生產(chǎn)設(shè)備，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元； （7）銷售2008年購進(jìn)的一輛小汽車，取得含稅價(jià)款15萬元。 已知：成本利潤率為10%，本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并在本月抵扣。 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問題（15分） 1.該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（5分）； 2.該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額（5分）； 3.該企業(yè)銷售自己使用過的小汽車應(yīng)納的增值稅（