問(wèn)題已解決

合同負(fù)債是未來(lái)才確認(rèn)收入的，為什么計(jì)稅基礎(chǔ)不是賬面價(jià)值-未來(lái)可抵扣金額

84784952| 提問(wèn)時(shí)間：2020 07/05 10:42
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張樂(lè)老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師
你好，稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)值-未來(lái)可抵扣金額的科目，主要是指指計(jì)費(fèi)用的負(fù)債科目。 比如借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款，沒(méi)有發(fā)票且沒(méi)有實(shí)際發(fā)生，則不得稅前扣除，未來(lái)發(fā)生時(shí)才可以稅前扣除。 合同負(fù)債，對(duì)應(yīng)的是以后結(jié)轉(zhuǎn)收入，不管現(xiàn)在和將來(lái)，都不是以抵扣成本費(fèi)用來(lái)實(shí)現(xiàn)的，而是已收入增減來(lái)實(shí)現(xiàn)的，所以描述不一樣。
2020 07/05 11:04
84784952
2020 07/05 11:07
那應(yīng)付賬款，應(yīng)付職工薪酬，這些計(jì)提的，豈不是都是未來(lái)發(fā)生時(shí)，才可以抵扣？
張樂(lè)老師
2020 07/05 11:10
應(yīng)付賬款看實(shí)際情況。 應(yīng)付職工薪酬，是在發(fā)生時(shí)，才可以抵扣，你的理解是正確的。
84784952
2020 07/05 11:14
應(yīng)付職工薪酬是不是可以分兩種理解：暫時(shí)性，永久性。 暫時(shí)性，就跟我剛剛說(shuō)的，在合理的情況下，等未來(lái)確認(rèn)，現(xiàn)在計(jì)入未來(lái)可抵扣金額。 永久性：稅法規(guī)定的只能按比例扣除的部分，但這部分不用調(diào)整。 是這樣理解嗎？
張樂(lè)老師
2020 07/05 12:13
是的，你的理解是正確的。
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