問(wèn)題已解決

某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）于2019年4月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付政府部門地價(jià)款7000萬(wàn)元（已取得相關(guān)部門的財(cái)政票據(jù)），當(dāng)月辦妥土地使用證并支付相關(guān)稅費(fèi)。自2019年5月起至2020年2月末，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在受讓土地上開(kāi)發(fā)建造一棟寫字樓，并銷售建筑面積的80%，其余面積出租。依據(jù)銷售合同共計(jì)取得含稅銷售收入20000萬(wàn)元。在開(kāi)發(fā)過(guò)程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的不含稅勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)6000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元、銷售費(fèi)用500萬(wàn)元、利息費(fèi)用500萬(wàn)元(不能夠提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該公司對(duì)該房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。

84785020| 提問(wèn)時(shí)間：2020 07/03 10:43
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
你好，需要計(jì)算做好了發(fā)給你
2020 07/03 12:43
暖暖老師
2020 07/03 12:49
銷售收入是20000/1.1=18181.82 繳納附加稅=18181.82*10%*10%=181.82
暖暖老師
2020 07/03 12:50
土地價(jià)款是7000*80%=5600 開(kāi)發(fā)成本是6000
暖暖老師
2020 07/03 12:51
開(kāi)發(fā)費(fèi)用（5600+6000）*10%=1160 加計(jì)扣除（5600+6000）*20%=2320
暖暖老師
2020 07/03 12:52
扣除項(xiàng)目合計(jì)金額是=5600+6000+1160+2320+181.82=15261.82
暖暖老師
2020 07/03 12:53
增值額=18181.82+15261.82=2920 增值率2920/15261.82=19.10% 土地增值稅=2920*30%
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