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您好，交易性金融資產(chǎn)的初始入賬價(jià)值就是交易性金融資產(chǎn)的成本,但賬面價(jià)值就不一定是成本了,賬面價(jià)值要加減公允價(jià)值變動(dòng)損益. 購(gòu)入時(shí)處理為 借:交易性金融資產(chǎn)-成本 貸:銀行存款 以后公允價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)是 借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 如果公允價(jià)值變少了,作相反分錄. 交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值主要包括購(gòu)買時(shí)支付的對(duì)價(jià),不包括交易發(fā)生的手續(xù)費(fèi),也不包括交易性金融資產(chǎn)中包含的宣告發(fā)放而暫時(shí)未發(fā)放的應(yīng)收項(xiàng)目. 交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值=交易性金融資產(chǎn)成本+-交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng),因交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)有可能在貸方.