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某企業(yè)2018年發(fā)生虧損400萬元，2019年實現(xiàn)稅前會計利潤為1 000萬元，其中包括國債利息收入40萬元，稅收滯納金60萬元，適用所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，則該企業(yè)2019年的應(yīng)交所得稅為（ ）萬元。
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五年之內(nèi)的虧損，可以用稅前利潤彌補；國債利息收入40萬元，要進(jìn)行納稅調(diào)減；稅收滯納金60萬元，要進(jìn)行納稅調(diào)增。所以，2017年的所得稅費用=(1000-400-40+60)X25%=155(萬元）。
2020 07/01 16:11
84785033 
2020 07/01 16:11
稅收滯納金60不是包括在稅前利潤里了嗎？為何還要增加？
糖果老師 
2020 07/01 16:15
意思是不能扣除，原來包括在利潤中是扣除了的
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