免費(fèi)問(wèn)答

你好 1.每月結(jié)賬之前你需要 比如說(shuō)：計(jì)提當(dāng)月應(yīng)提的固定資產(chǎn)折舊； 2、攤銷當(dāng)月應(yīng)攤的無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)短期待攤費(fèi)用，如裝修費(fèi)用、房屋租金等； 3、攤銷當(dāng)月應(yīng)攤銷的低值易耗品； 4、計(jì)提當(dāng)月應(yīng)承擔(dān)的借款利息、房屋租金、各項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅金等； 5、計(jì)提職工薪酬福利等。 然后進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，賬實(shí)核對(duì)。 1、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)； 2、對(duì)銀行存款進(jìn)行核對(duì) 3、如果企業(yè)規(guī)定原材料、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)等每月盤點(diǎn)的，也應(yīng)當(dāng)在結(jié)賬前進(jìn)行盤點(diǎn)。 通過(guò)以上盤點(diǎn)、核對(duì)，如出現(xiàn)差異，應(yīng)當(dāng)分清責(zé)任，按相關(guān)制度規(guī)定處理，并在結(jié)賬前調(diào)整賬項(xiàng)。 最后檢查核對(duì)賬項(xiàng)。 1、核對(duì)增值稅銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅是否與開據(jù)的發(fā)票與認(rèn)證的發(fā)票相符，如有差異要查明原因，看是否合規(guī)，賬務(wù)處理有無(wú)差錯(cuò)。 2、檢查各科目的余額借貸方向是否異常？如有異常要查明原因，或進(jìn)行調(diào)賬，或待編制報(bào)表時(shí)進(jìn)行重分類處理。 3、核對(duì)往來(lái)賬款，與往來(lái)單位或個(gè)人核對(duì)，看往來(lái)款項(xiàng)是否一致？是否有串戶或賬務(wù)處理錯(cuò)誤？發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。 4、要核對(duì)總賬是否平衡，總賬與明細(xì)賬是否相符。對(duì)于手工記賬的單位，以及有的財(cái)務(wù)軟件在試算平衡方面存在缺陷的，這一點(diǎn)十分重要。 五、編制月末轉(zhuǎn)賬分錄（憑證）。包括原材料暫估入賬、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)各損益科目（利潤(rùn)采用表結(jié)法的企業(yè)除外）、計(jì)提所得稅等。有的企業(yè)還要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，以及應(yīng)交增值稅科目下的相關(guān)子目。 值得提醒注意的是，在各項(xiàng)月末結(jié)賬準(zhǔn)備工作完成并于結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)前，應(yīng)將當(dāng)月的經(jīng)營(yíng)結(jié)果報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理，確認(rèn)沒(méi)有重大遺漏或不妥之后，再做月末結(jié)賬工作； 季度也是一樣的；