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應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理呢？繳納增值稅是的計(jì)稅基數(shù)指收取的手續(xù)費(fèi)部分？代銷(xiāo)取得的款項(xiàng)要繳增值稅嗎？

(1) 收到代銷(xiāo)商品時(shí)100000元時(shí)的分錄是： 借：受托代銷(xiāo)商品——A公司100000 　　貸：受托代銷(xiāo)商品款——A公司100000 (2) 對(duì)實(shí)現(xiàn)外銷(xiāo)售時(shí)，含稅銷(xiāo)售額是116000元的分錄是： 借：銀行存款 116000 　　貸：受托代銷(xiāo)商品——A公司 100000 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 16000 (3) 收到A公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí) 借：受托代銷(xiāo)商品款——A公司 100000 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 16000 　　貸：應(yīng)付賬款——A公司 116000 (4) 支付貨款并計(jì)算代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)10600時(shí)的分錄是： 借：應(yīng)付賬款——A公司 116000 　　貸：銀行存款 105400 　　　　其他業(yè)務(wù)收入——代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi) 10000 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 600

A公司是一般 納稅人，B公司是小規(guī)模納稅人。目前小規(guī)模的銷(xiāo)售貨物增值稅率是1%，收到的A公司開(kāi)具的普票，稅率是13%。這中間的稅率差異要怎么處理呢？

是哪個(gè)公司委托哪個(gè)公司進(jìn)行銷(xiāo)售產(chǎn)品?

A公司委托B公司銷(xiāo)售產(chǎn)品

這中間的稅率差異，只能是計(jì)入成本了。

那是不是B公司要交手續(xù)費(fèi)的增值稅費(fèi)和代銷(xiāo)商品1%的增值稅呀

是的，現(xiàn)在按疫情期間的政策是按1%進(jìn)行征稅