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老師您好,委托代銷商品的稅務(wù)咨詢 受托方銷售商品時 即由委托方和受托方簽訂協(xié)議,委托方按協(xié)議價格收取委托代銷商品的貨款,實際售價可由受托方自定,實際售價與協(xié)議價之間的差額歸受托方所有的銷售方式。 由于這種銷售本質(zhì)上仍是代銷,委托方將商品交付給受托方時,商品所有權(quán)上的風(fēng)險和報酬并未轉(zhuǎn)移給受托方。因此,委托方在交付商品時不確認(rèn)收入,受托方也不作為購進(jìn)商品處理。受托方將商品銷售后,應(yīng)按實際售價確認(rèn)為銷售收入,并向委托方開具代銷清單。委托方收到代銷清單進(jìn),再確認(rèn)收入。 受托方是一般納稅人,委托方是小規(guī)模納稅人,增值稅這個中間的差額應(yīng)該怎么合理解決
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速問速答你好,
在受托方銷售商品的代銷業(yè)務(wù)中,委托方和受托方之間通過協(xié)議約定了商品的銷售方式和價格。由于商品所有權(quán)上的風(fēng)險和報酬在交付時并未轉(zhuǎn)移給受托方,因此委托方在交付商品時不確認(rèn)收入,受托方也不作為購進(jìn)商品處理。當(dāng)受托方將商品銷售后,按實際售價確認(rèn)為銷售收入,并向委托方開具代銷清單,此時委托方再確認(rèn)收入。
對于受托方是一般納稅人,委托方是小規(guī)模納稅人的情況,增值稅的差額處理需要考慮以下幾點:
首先,根據(jù)稅法規(guī)定,受托方作為一般納稅人,在銷售商品時需要按照實際售價計算并繳納增值稅。而委托方作為小規(guī)模納稅人,其納稅方式和稅率與一般納稅人有所不同。因此,在代銷業(yè)務(wù)中,增值稅的差額主要是由于雙方納稅身份和稅率不同而產(chǎn)生的。
其次,為了合理解決增值稅的差額問題,雙方可以在簽訂代銷協(xié)議時明確約定增值稅的處理方式。例如,可以約定由受托方承擔(dān)代繳增值稅的責(zé)任,并按照實際銷售額和稅率計算應(yīng)繳納的增值稅。委托方在收到代銷清單和相應(yīng)款項時,可以依據(jù)受托方提供的增值稅發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理,并確認(rèn)相應(yīng)的銷售收入和增值稅費用。
此外,雙方還可以考慮通過協(xié)商調(diào)整代銷價格來平衡增值稅的差額。例如,如果受托方實際售價高于協(xié)議價,可以適當(dāng)調(diào)整代銷價格,使得委托方能夠分享一部分增值稅差額的收益。
需要注意的是,在解決增值稅差額問題時,雙方應(yīng)確保遵守稅法規(guī)定,避免出現(xiàn)偷稅、漏稅等違法行為。同時,建議雙方在簽訂代銷協(xié)議前充分了解彼此的納稅情況和要求,確保協(xié)議條款的合法性和合規(guī)性。
03/20 21:49
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