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5.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年7月1日，甲公司與乙公司簽訂經(jīng)營租賃（非主營業(yè)務）吊車合同， 向乙公司出租吊車三臺，期限為2個月， 三臺吊車租金（含稅）共計113000元。 合同約定， 合同簽訂日預付租金（含稅）33900元， 合同到期結清全部租金余款。 合同簽訂日，甲公司收到租金并存入銀行， 開具的增值稅專用發(fā)票注明租金30 000元、 增值稅3900元。租賃期滿日，甲公司收到租金余款及相應的增值稅。 要求：進行賬務處理（1）2019年7月1日甲公司收到乙公司預付租金2019年7月31日確認租金收入，同時結轉(zhuǎn)租金成本2019年8月31日確認租金收入，同時結轉(zhuǎn)租金成本2019年9月1日租賃期滿收到租金余款及增值稅
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你好，
(1)收到乙公司預付租金
借：銀行存款 33900
貸：預收賬款——乙公司 30 000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 3900
(2)每月末確認租金收入
借：預收賬款——乙公司 50 000
貸：其他業(yè)務收入 50 000
(3)租賃期滿收到租金余款及增值稅
借：銀行存款 79100
貸：預收賬款——乙公司 20 000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 9100
2020 06/29 15:03
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