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問(wèn)題已解決
．甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率 13％，2019 年 4 月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）銷售甲產(chǎn)品給乙商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額 100 萬(wàn)元； 另外，委托運(yùn)輸公司送貨，運(yùn)輸費(fèi)不含稅金額3萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)增值稅專用發(fā)票開(kāi)給乙商場(chǎng)，甲企業(yè)代墊運(yùn)輸費(fèi)，款項(xiàng)尚未收到。 （2）銷售乙產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷售額 28.25 萬(wàn)元,已收到貨款存入銀行。 （3）將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程；成本價(jià)為 30 萬(wàn)元，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定成本利潤(rùn)率為 10％，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。 要求：計(jì)算以上各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的增值稅稅額和應(yīng)交增值稅，并寫出各業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
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2020 06/25 22:25
冉老師 
2020 06/25 22:31
你好
1、銷項(xiàng)稅額=100*13%=13
借：應(yīng)收賬款113
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅13
借：其他應(yīng)收款3*（1+9%）
貸：銀行存款3*（1+9%）
2、應(yīng)交增值稅=28.25*（1+13%）*13%=4.15
借：銀行存款28.25
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入24.1
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅4.15
3、銷項(xiàng)稅=30*（1+10%）*13%=4.29
借：在建工程30
貸：庫(kù)存商品30
84785042 
2020 06/25 22:33
單位都是萬(wàn)元嗎
冉老師
2020 06/25 22:50
嗯，是的，單位都是萬(wàn)元
84785042
2020 06/25 22:51
好的 謝謝老師
冉老師
2020 06/25 22:52
不客氣，端午節(jié)安康，假期快樂(lè)
84785042
2020 06/25 22:53
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，2018年10月實(shí)際銷項(xiàng)稅額100萬(wàn)元，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額60萬(wàn)元，國(guó)內(nèi)銷售貨物繳納消費(fèi)稅30萬(wàn)元。另外，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品繳納增值稅17萬(wàn)元，繳納消費(fèi)稅10萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。
84785042
2020 06/25 22:54
老師 這題可以幫我做一下嗎
冉老師
2020 06/25 22:54
計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=（100-60+30+10）*7%
84785042
2020 06/25 22:57
謝謝老師 還有幾題需要老師幫我解答
84785042
2020 06/25 22:57
某市一居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率13%，城建稅7%，教育費(fèi)附加3%，企業(yè)所得稅稅率25%。主要生產(chǎn)銷售同一型號(hào)的空調(diào)。2019年1～11月實(shí)現(xiàn)銷售收入7 000萬(wàn)元，與收入相配比的銷售成本4 200萬(wàn)元（占銷售收入的60％），繳納增值稅450萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 45萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，管理費(fèi)用950萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用 300 萬(wàn)元，1 ～ 11 月份實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)705萬(wàn)元。2019年12月份發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
84785042
2020 06/25 22:57
（1）12月8日銷售一批空調(diào)給某大型商場(chǎng)，不含稅價(jià)款 700 萬(wàn)元，與收入相配比的銷售成本 420 萬(wàn)元；合同約定，如果商場(chǎng)在12月22日前付清全部款項(xiàng)，企業(yè)將給予商場(chǎng)不含稅價(jià)款 3％的銷售折扣；12月20日商場(chǎng)付清了全部款項(xiàng)。
（2）12月15日，因空調(diào)質(zhì)量原因，某電器商城將上月購(gòu)進(jìn)的空調(diào)退貨，企業(yè)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款 -200 萬(wàn)元（不含稅）。
（3）12 月 18 日購(gòu)進(jìn)符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得專用發(fā)票注明價(jià)款40萬(wàn)元，增值稅5.2萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用。
（4）12月份共計(jì)發(fā)生銷售費(fèi)用90萬(wàn)元、管理費(fèi)用300萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元）。
要求：請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)所得稅稅額
冉老師
2020 06/25 23:14
你好，追問(wèn)題目太長(zhǎng)，我這邊顯示不全，能重新開(kāi)個(gè)窗口嗎
84785042
2020 06/25 23:15
好的 謝謝老師
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