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四、1某運輸司為增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生如下業(yè)務 (1)對外出售不再使用的5輛客車固定資產(chǎn),銷售價格為5萬元,已知該車為2010年 (2)運輸旅客取得不含稅收入300萬元;提供裝卸搬運服務,取得不含稅收入20萬元 (3)提供小轎車租賃服務,共取得不含稅銷售額20萬元; (4)購進汽油取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10萬元,進行車輛維修保養(yǎng)取得的 增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5萬元 (5)為購買20輛新型燃氣大型客車用于旅客運輸,從銀行獲取1年期貸款500萬元, 支付利息30萬元。 已知:交通運輸服務稅率為9%;提供有形動產(chǎn)租賃服務稅率為13%6;除有形動產(chǎn)租賃 外的其他應征增值稅的現(xiàn)代服務稅率為6%,該企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務分別核算 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題 (1)企業(yè)當月的增值稅應納稅額為多少萬元? (2)關于該企業(yè)當月允許抵扣的進項稅額如何計算? (3)運輸旅客、裝卸搬運服務、銀行貸款服務和提供小轎車租賃服務分別隅于增值稅征 范圍中的哪類? 4)出售客車應繳納增值稅如何計算
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您好，1、銷項稅額5/1.13*13%=0.58。 2、銷項稅額300*9%+20*6% =28.2。3、銷項稅額20*13% =2.6。4、進項稅額合計10*13%+5*13%=1.95。
(1)企業(yè)當月的增值稅應納稅額為0.58+28.2+2.6-1.95=29.43
(2)關于該企業(yè)當月允許抵扣的進項稅額1.95
(3)運輸旅客屬于交通運輸服務稅率為9%，裝卸搬運服務為現(xiàn)代服務稅率為6%，銀行貸款服務為現(xiàn)代服務稅率為6%，提供小轎車租賃服務為提供有形動產(chǎn)租賃服務稅率為13%
(4)出售客車應繳納增值稅5/1.13*13%=0.58
2020 06/23 14:00
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