某運輸公司為增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù);(1)對外出售不再使用的5輛客車回定資產(chǎn),銷售價格為5萬元、已知該車為2010年購入;(2)運輸旅春取得不合稅收入300萬元;提供志卸報運服務(wù),取得不含稅收入20萬元;(3)提供小轎車租賃服務(wù),共取得不含稅銷售額20萬元;(4)購進汽油取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10萬元,進行車輛進修保養(yǎng)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5萬元。(5)為購買20輛新型燃氣大型春車用于旅育匯林,從銀行獲歐1年期貸款500萬元,支付利啟30萬元已知:交通運輸服務(wù)稅率為9%;提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)稅率為13%;除有形動產(chǎn)租賃外的其他應(yīng)征增值稅的現(xiàn)代服務(wù)稅率為6%,該企業(yè)的各項經(jīng)營業(yè)務(wù)分別核算。要求:請根據(jù)上述資料,不考慮其他因末,計算當月銷項稅額,允許抵扣的進項稅額和當期應(yīng)動增值稅額。
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2020 06/12 14:02
暖暖老師
2020 06/12 14:08
業(yè)務(wù)1繳納銷項稅額的計算5/1.03*2%=0.10
暖暖老師
2020 06/12 14:08
業(yè)務(wù)2的銷項稅額的計算是300*9%+20*6%=28.2
暖暖老師
2020 06/12 14:08
業(yè)務(wù)3的銷項稅額的計算是20*13%=2.6
暖暖老師
2020 06/12 14:08
業(yè)務(wù)4的進項稅額的計算是10*13%+5*6%=1.6
暖暖老師
2020 06/12 14:08
業(yè)務(wù)5的進項稅額的計算是30*6%=1.8
暖暖老師
2020 06/12 14:08
進項稅額的合計數(shù)字是1.6+1.8=3.4
銷項稅額=0.1+28.2+2.6-30.9
應(yīng)交30.9-3.4=27.5
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