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某企業(yè)上年適用的所得稅稅率為33%，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方余額為33萬(wàn)元。本年適用的所得稅稅率為25%，本年產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異30萬(wàn)元，期初的暫時(shí)性差異在本期未發(fā)生轉(zhuǎn)回，該企業(yè)本年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為（A?）萬(wàn)元。 A.30 ???B.46.2 ???C.33 ???D.32.5
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“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方余額＝（33/33%＋30）×25%＝32.5（萬(wàn)元）,稅率有變化，原來的遞延所得稅資產(chǎn)要重新算的。
2020 06/23 09:52
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