問題已解決

甲公司為增值稅一般納稅人2020年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定,甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品200件,單位售價(jià)1000元(不含增值稅),增值稅稅率為13%;乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng),乙公司收到A產(chǎn)品后3個(gè)月內(nèi)有權(quán)無理由退貨。A產(chǎn)品單位成本為600元。 甲公司于2020年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品,并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn),甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為20%。截至2020年12月31日款項(xiàng)已經(jīng)收到。 要求:(1)做出2020年12月的賬務(wù)處理。 (2)假設(shè)乙公司收到A產(chǎn)品后3個(gè)月內(nèi)沒有發(fā)生銷售退回,做出甲公司的賬務(wù)處理。 (3)假設(shè)乙公司收到A產(chǎn)品后3個(gè)月內(nèi)發(fā)生銷售退回30件,做出甲公司的賬務(wù)處理. (4)假設(shè)乙公司收到A產(chǎn)品后3個(gè)月內(nèi)發(fā)生銷售退回60件,做出甲公司的賬務(wù)處理

84784981| 提問時(shí)間:2020 06/18 14:11
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劉之寒老師
金牌答疑老師
職稱:稅務(wù)師
(1) 借:銀行存款   226000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 160000 (200*1000*80%) 貸:預(yù)計(jì)負(fù)債    40000(200*1000*20%) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 26000 借:主營業(yè)務(wù)成本  96000(200*600*80%) 借:應(yīng)收退貨成本  24000(200*600*20%) 貸:庫存商品    120000 (2) 借:預(yù)計(jì)負(fù)債    40000 借:主營業(yè)務(wù)成本 24000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 40000 貸:應(yīng)收退貨成本 24000 (3) 借:庫存商品 18000 借:主營業(yè)務(wù)成本 6000 貸:應(yīng)收退貨成本 24000 借:預(yù)計(jì)負(fù)債   40000 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3900 貸:主營業(yè)務(wù)收入 10000 貸:銀行存款 33900 (請(qǐng)追問第4問)
2020 06/18 14:50
劉之寒老師
2020 06/18 14:55
(4) 借:庫存商品??? 36000 貸:應(yīng)收退貨成本 24000 貸:主營業(yè)務(wù)成本 ?12000 ? 借:預(yù)計(jì)負(fù)債   40000 借:主營業(yè)務(wù)收入? 20000 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 7800 貸:銀行存款 67800
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