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實(shí)務(wù)
問題已解決
某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。5月的有關(guān)銷售資料如下，試根據(jù)上述資料做出有關(guān)增值稅的會計(jì)處理。（1）采用匯兌結(jié)算方式向光明廠銷售甲產(chǎn)品100件，不含稅單價每件600元，成本每件 400元。開出轉(zhuǎn)賬支票支付代墊運(yùn)雜費(fèi)1000元，貨款尚未收到。（2）對外加工，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)為5000元，增值稅稅額為650元，款項(xiàng)已收到。（3）銷售給大華公司乙產(chǎn)品200件，開具普通發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為226 00元，用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，成本為每件800元。（4）向天興廠銷售甲產(chǎn)品150件，每件不含稅單價為600元，成本為每件400元，開具增值稅專用發(fā)票，已收到購貨單位交來的承兌期為4個月的銀行承兌匯票。（5）向勝利廠發(fā)出甲產(chǎn)品200件，每件不含稅單價為600元，成本為每件400元，代墊運(yùn)雜費(fèi)2000元。根據(jù)發(fā)貨票和鐵路運(yùn)單等，已向銀行辦妥委托收款手續(xù)。（6）1月1日，采用分期收款方式向大陽廠銷售丙產(chǎn)品200件，每件不含稅單價為500元，產(chǎn)品成本為每件400元。按合同規(guī)定，貨款分兩次于6月30日和12月31日等額收取。在發(fā)出商品時開具了增值稅專用發(fā)票，并于當(dāng)天收到
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，
1
借，應(yīng)收賬款68800
貸，主營業(yè)務(wù)收入60000
貸，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷7800
貸，銀行存款1000
借，主營業(yè)務(wù)成本40000
貸，庫存商品40000
2
借，應(yīng)收賬款5650
貸，主營業(yè)務(wù)收入5000
貸，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷650
3
借，銀行存款226000
貸，主營業(yè)務(wù)收入200000
貸，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷26000
借，主營業(yè)務(wù)成本160000
貸，庫存商品160000
4
借，應(yīng)收票據(jù)101700
貸，主營業(yè)務(wù)收入90000
貸，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷11700
借，主營業(yè)務(wù)成本60000
貸，庫存商品60000
5
借，應(yīng)收賬款137600
貸，主營業(yè)務(wù)收入120000
貸，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷15600
貸，銀行存款2000
借，主營業(yè)務(wù)成本80000
貸，庫存商品80000
2020 06/16 08:51
84784955 
2020 06/16 09:52
（7）銷售給大華公司丁產(chǎn)品100件，每件不含稅售價為1000元，每件成本為700元另收取運(yùn)輸費(fèi)5000元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張。（8）向紅光廠銷售甲產(chǎn)品500件，單位銷售價格為600元，單位成本為400元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為30000元，增值稅稅額為39000元。產(chǎn)品已發(fā)出，發(fā)出時控制權(quán)已轉(zhuǎn)移給紅光廠，收到貨款并存入銀行存款賬戶，根據(jù)合同約定，客戶在90天內(nèi)有權(quán)退貨。公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批產(chǎn)品的退貨率為10% （9）收到紅光廠退回的甲產(chǎn)品50件，已取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票（10）銷售甲產(chǎn)品給紅光廠，全部價款為339000元（含稅價），規(guī)定商業(yè)折扣條件為規(guī)定現(xiàn)金折
84784955
2020 06/16 09:52
10）銷售甲產(chǎn)品給紅光廠，全部價款為339000元（含稅價），規(guī)定商業(yè)折扣條件為規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為“2/10，n/30”。企業(yè)在發(fā)票上注明了5%的折扣額，5天后收到款項(xiàng)。該批產(chǎn)品的成本為200000元（11）以甲產(chǎn)品100件（每件成本為400元，不含稅售價為600元）換取紅星廠同等價值的 A材料200件，雙方均開具增值稅專用發(fā)票（18）采用銀行匯票結(jié)算方式向東風(fēng)廠銷售甲產(chǎn)品400件，每件成本為400元，每件不含稅售價為600元；此外，收到包裝物租金10000元，承租期為兩個月，一次性收取包裝物押金 20000元。
立紅老師 
2020 06/16 10:11
你好
（7）銷售給大華公司丁產(chǎn)品100件，每件不含稅售價為1000元，每件成本為700元另收取運(yùn)輸費(fèi)5000元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張。
借，銀行存款118000
貸，主營業(yè)務(wù)收入100000加上5000/（1加上13%）
貸，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷13000加上5000/（1加上13%）*13%
（8）向紅光廠銷售甲產(chǎn)品500件，單位銷售價格為600元，單位成本為400元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為30000元，增值稅稅額為39000元。產(chǎn)品已發(fā)出，發(fā)出時控制權(quán)已轉(zhuǎn)移給紅光廠，收到貨款并存入銀行存款賬戶，根據(jù)合同約定，客戶在90天內(nèi)有權(quán)退貨。公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批產(chǎn)品的退貨率為10%
借，應(yīng)收賬款33900
貸，主營業(yè)務(wù)成本30000
貸，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷3900
借，主營業(yè)務(wù)成本20000
貸，庫存商品20000
（9）收到紅光廠退回的甲產(chǎn)品50件，已取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票（10）銷售甲產(chǎn)品給紅光廠，全部價款為339000元（含稅價），規(guī)定商業(yè)折扣條件為規(guī)定現(xiàn)金折
借，應(yīng)收賬款339000
貸，主營業(yè)務(wù)收入300000
貸，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷39000
借，主營業(yè)務(wù)成本200000
貸庫存商品200000
借，銀行存款333000
借，財(cái)務(wù)費(fèi)用6000
貸，應(yīng)收賬款339000
11
借，原材料120000
借，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增進(jìn)15600
貸，主營業(yè)務(wù)收入120000
貸，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷15600
借，主營業(yè)務(wù)成本40000
貸，庫存商品40000
18
借，銀行存款271200
貸，主營業(yè)務(wù)收入240000
貸，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷31200
借，主營業(yè)務(wù)成本160000
貸，庫存商品160000
借，銀行存款20000
貸，其他應(yīng)付款20000
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