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某公司第1年12月購入生產(chǎn)用電子設(shè)備一臺，原值60 000元，預計凈殘值為0，預計使用年限3年，會計上采用年數(shù)總和法折舊，稅法要求采用年限平均法折舊。第2年末，該設(shè)備發(fā)生減值10 000元。假定每年稅前的利潤總額為100 000元，無其他所得稅相關(guān)事項，企業(yè)所得稅稅率為25％。采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅。 要求：計算第2年至第4年每年的應納稅所得額，并寫出這三年的所得稅會計分錄（金額保留整數(shù)）。
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2020 06/15 16:22
陳詩晗老師 
2020 06/15 16:26
2年，遞延所得稅資產(chǎn)1萬×25%=2500
借，所得稅費用10萬×25%
遞延所得稅資產(chǎn)2500
貸，應交所得稅11萬×25%
陳詩晗老師
2020 06/15 16:26
3年
借，所得稅費用10萬×25%
遞延所得稅資產(chǎn)2500
貸，應交所得稅11萬×25%
陳詩晗老師
2020 06/15 16:27
4年
借，所得稅費用25000
貸，應交所得稅20000
遞延所得稅資產(chǎn)5000
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