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問(wèn)題已解決
某公司2015年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為1500萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%， 會(huì)計(jì)處理與稅法處理存在差異的有以下5項(xiàng)： （1）本年度1月份開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為600萬(wàn)元，使用年限5年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定使用年限及凈殘值和會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 （2）期末存貨賬面余額3000萬(wàn)元，對(duì)持有存貨計(jì)提了50萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，未經(jīng)核定 （3） 取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本500萬(wàn)元，12月31日公允價(jià)值為900萬(wàn)元 （4）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金100萬(wàn)元 （5）違反有關(guān)規(guī)定支付罰款20萬(wàn)元 計(jì)算（1）2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 （2）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額并編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
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2020 06/15 10:39
冉老師 
2020 06/15 10:42
你好
應(yīng)納企業(yè)所得稅=（1500+600*2/5-600/5+50-400+100+20）*25%=347.5
借：所得稅費(fèi)用405
借：遞延所得稅資產(chǎn) 42.5 （50*25%+（600*2/5-600/5）*25%）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 347.5
貸：遞延所得稅負(fù)債 100（400*25%）
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