問(wèn)題已解決

為什么要用5除以25%？這樣做是什么意思？

84785032| 提問(wèn)時(shí)間：2020 06/08 20:16
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小林老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，5/25%的意思是還原應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的金額。因?yàn)檫f延所得稅負(fù)債期末減期初等于5，所以還原影響遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是20。
2020 06/08 20:19
84785032
2020 06/08 20:24
那利潤(rùn)總額里面已經(jīng)包含了罰款支出，為什么還要在加一遍罰款的20？這樣不是重復(fù)了嗎
小林老師
2020 06/08 21:15
您好，罰款支出是永久性差異，只能一次納稅調(diào)整，后期不能納稅調(diào)整。所以計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)加上20。
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