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問(wèn)題已解決
企業(yè)所得稅匯算清繳A100000這個(gè)表里沒(méi)信用減值損失，我們公司財(cái)報(bào)有計(jì)提信用減值損失，我該填哪一項(xiàng)？資產(chǎn)減值損失里嗎？
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您好，您填在資產(chǎn)減值損失表格內(nèi)。
2020 06/05 15:41
84784961 
2020 06/05 15:43
填了資產(chǎn)減值損失是不是同步要填寫(xiě)A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表第33行資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金這里
小林老師 
2020 06/05 15:48
您好，您的理解和處理非常正確。
84784961
2020 06/05 15:50
我4月申報(bào)的時(shí)候，A105000這個(gè)第33行都沒(méi)填寫(xiě)就申報(bào)了，系統(tǒng)當(dāng)時(shí)也沒(méi)也沒(méi)報(bào)錯(cuò)，現(xiàn)在因?yàn)槠渌牡胤教铄e(cuò)，我現(xiàn)在在電子稅務(wù)局嘗試改的時(shí)候提示這里需要填寫(xiě)，我們總部給的財(cái)報(bào)里信用減值損失在稅前扣除了，這個(gè)是不是錯(cuò)誤的，稅前不能扣除。
小林老師
2020 06/05 15:54
您好，您的理解非常正確。企業(yè)所得稅匯算清繳，所有的減值損失，都是暫時(shí)性差異，均不可稅前扣除，都需要納稅調(diào)整。
84784961
2020 06/05 15:57
我現(xiàn)在應(yīng)該不能通過(guò)電子稅務(wù)局更正了吧，要去稅務(wù)局更正嗎？這件事我要像總公司說(shuō)明嗎?因?yàn)樽鲑~都是總公司做賬的，總部給的財(cái)報(bào)都是減掉信用減值損失的
小林老師
2020 06/05 15:59
您好，如何通過(guò)電子稅務(wù)局更正，這個(gè)各地稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)存在不同，您咨詢下您當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)。
84784961
2020 06/05 16:01
您受累給看下，這樣的，是不能稅前扣除對(duì)吧
小林老師
2020 06/05 16:03
您好，您營(yíng)業(yè)利潤(rùn)畫(huà)藍(lán)色框是什么意思。
84784961
2020 06/05 16:04
我是標(biāo)出來(lái)給您看的，是稅前扣除了信用減值損失了，就是讓您給看看憑證和12月的資產(chǎn)負(fù)債表給合計(jì)下是稅前扣除了吧，這個(gè)是不是錯(cuò)了
小林老師
2020 06/05 16:09
您好，稅前扣除是企業(yè)所得稅扣除，在匯算清繳報(bào)表里調(diào)整，不影響利潤(rùn)總額。您看我說(shuō)的是否方便您理解。
84784961
2020 06/05 16:16
不太理解。。。。信用減值損失不能稅前扣除，這個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表所得稅費(fèi)用應(yīng)該會(huì)增高吧，比這個(gè)表里的高，那凈利潤(rùn)應(yīng)該就減少了吧，是這樣嗎？
小林老師
2020 06/05 16:22
您好，您的理解非常正確。會(huì)計(jì)上信用減值損失金額應(yīng)在利潤(rùn)表中體現(xiàn)，減少利潤(rùn)總額，但稅法不確認(rèn)，所以企業(yè)所得稅匯算清繳需要納稅調(diào)增，增加應(yīng)納稅所得額（不是利潤(rùn)總額），導(dǎo)致所得稅費(fèi)用金額大于利潤(rùn)總額*稅率計(jì)算部分。您看我寫(xiě)的是否有助于您理解。
小林老師
2020 06/05 16:22
您好，您的理解非常正確。會(huì)計(jì)上信用減值損失金額應(yīng)在利潤(rùn)表中體現(xiàn)，減少利潤(rùn)總額，但稅法不確認(rèn)，所以企業(yè)所得稅匯算清繳需要納稅調(diào)增，增加應(yīng)納稅所得額（不是利潤(rùn)總額），導(dǎo)致所得稅費(fèi)用金額大于利潤(rùn)總額*稅率計(jì)算部分。您看我寫(xiě)的是否有助于您理解。
小林老師
2020 06/05 16:22
您好，您的理解非常正確。會(huì)計(jì)上信用減值損失金額應(yīng)在利潤(rùn)表中體現(xiàn)，減少利潤(rùn)總額，但稅法不確認(rèn)，所以企業(yè)所得稅匯算清繳需要納稅調(diào)增，增加應(yīng)納稅所得額（不是利潤(rùn)總額），導(dǎo)致所得稅費(fèi)用金額大于利潤(rùn)總額*稅率計(jì)算部分。您看我寫(xiě)的是否有助于您理解。
84784961
2020 06/05 16:27
明白了，也就是資產(chǎn)負(fù)債表是以財(cái)務(wù)角度的制定的，匯算清繳的時(shí)候要以稅法角度去補(bǔ)這個(gè)稅是這樣吧。
小林老師
2020 06/05 16:28
您好，您的理解非常正確。會(huì)計(jì)報(bào)表無(wú)論企業(yè)所得稅如何調(diào)整，最多涉及所得稅費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅以及遞延所得稅科目。
84784961
2020 06/05 16:31
明白了，謝謝老師
小林老師
2020 06/05 16:33
客氣，非常榮幸能夠給您支持！
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