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2. 甲家電超市本年8月預(yù)計銷售空調(diào)2000臺，不含稅銷售額800萬元，當(dāng)月與銷售空調(diào)相關(guān)的可抵扣進項稅額100萬元;同時甲家電超市的安裝部門為客戶提供上門安裝服務(wù)，收取安裝費33.9萬元，當(dāng)月與安裝服務(wù)相關(guān)的可抵扣進項稅額2萬元。請對其進行稅收籌劃。
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該企業(yè)從事貨物的批發(fā)、零售，稅率13%1.安裝費收入并入空調(diào)價款一并繳納增值稅。
應(yīng)納稅額=[800? 33.9/1.13)]*13%-100-2=65.9(萬元)
2.該商店應(yīng)該將安裝空調(diào)的部門獨立出來，實行獨立核算，這樣空調(diào)銷售稅率13%，空調(diào)安裝稅率6%，分別計算增值稅。
應(yīng)納稅額=800*13%-100? 33.9/1.06*6%-2=3.92(萬元)
節(jié)約稅額=5.9-3.2=2.7(萬元)
2020 06/03 16:21
文靜老師 
2020 06/03 16:25
同學(xué)，手機卡了。1.合并計算，應(yīng)納稅額=[800? 33.9/1.13)]*13%-100-2=5.9(萬元)2.分開計算稅額3.92，所以分開核算節(jié)約稅額=5.9-3.92=1.98
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