問題已解決
甲家電超市銷售空調2000臺,不含稅銷售額為800萬元,當月與銷售空調相關可抵扣進項稅額為100萬元;同時為客戶提供上門安裝服務,收取安裝費33.9萬元,當月與安裝服務相關的可抵扣進項稅額為1萬元。請對其進行納稅籌劃
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速問速答該項銷售行為涉及增值稅和營業(yè)稅兩個稅種,但該企業(yè)從事貨物的批發(fā)、零售,因此應繳納增值稅,安裝費收入應并入空調價款一并繳納增值稅。
應納稅額=[800+33.9/1.13)]×13%-100-1=66.9(萬元)
納稅籌劃方法:該商店應該將安裝空調的部門獨立出來,實行獨立核算,這樣空調安裝費就繳納6%納增值稅。
應納稅額=800*13%-100+33.9/1.06*6%-1=4.92(萬元)
節(jié)約稅額=5.9-3.2=2.7(萬元)
2020 04/16 16:10
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