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1.國內(nèi)生產(chǎn)型企業(yè)甲為增值稅一般納稅人，本年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務如下: （1）取得產(chǎn)品銷售收入1620萬元，其他業(yè)收入120萬元，售成本為600萬元其他業(yè)務成本為30萬元（2）管理費用“帳戶列支60萬元，其中業(yè)務祖待費18萬元，新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費24萬元，支付費給母公司的管理費6萬元（3）“銷售費用“賬戶列支300萬元，其中廣告費180萬元，業(yè)務宣傳費26萬元（4）“財務費用賬戶列支24萬元，其中本年6月1日向非金融企業(yè)借人資金120萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，當年支付利息7.2萬元（同期銀行貸款年利率為6％ （5）營業(yè)外收入“賬戶反映受贈價值60萬元的貨物一批取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額是78萬元。6）營業(yè)外支出”帳戶列支30萬元，其中對外捐贈18萬元（通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈12萬元，直接向某校捐贈6萬元），由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款12萬元（7）投資收益賬戶貸方發(fā)生額27萬元，其中從境內(nèi)居民企業(yè)（小型微利企業(yè)）分回股息24萬元，取得國債利息收人3萬元。（8）計入成本費用實際支付合理的工資180萬元（其中殘疾人員工資30萬元），發(fā)生職工幅利費27萬元、職工工會經(jīng)費3.6萬元，職工教育經(jīng)