甲卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,2019年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù): 委托乙廠(chǎng)(增值稅一般納稅人)加工一批煙絲,甲廠(chǎng)提供煙葉55 000元;當(dāng)月乙廠(chǎng)將加工完畢的煙絲交付甲廠(chǎng),開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明收取加工費(fèi)20 000元,甲廠(chǎng)支付給承運(yùn)部門(mén)(增值稅一般納稅人)的往返運(yùn)雜費(fèi)2 000元(含稅),乙廠(chǎng)無(wú)同類(lèi)煙絲銷(xiāo)售價(jià)格。(其他相關(guān)資料:增值稅稅率13%,煙絲消費(fèi)稅稅率30%) 要求:請(qǐng)根據(jù)上述資料,先計(jì)算然后作相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 1.甲廠(chǎng)發(fā)出煙葉、向乙廠(chǎng)支付加工費(fèi)、向承運(yùn)部門(mén)支付往返運(yùn)雜費(fèi)、支付乙廠(chǎng)代收代繳的消費(fèi)稅、收回委托加工煙絲時(shí),應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄。 2.乙廠(chǎng)收到甲廠(chǎng)各類(lèi)款項(xiàng)時(shí)的各筆會(huì)計(jì)分錄。
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速問(wèn)速答借 委托加工物資 55000
貸 原材料 55000
借 委托加工物資 20000
應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 260
貸 銀行存款 22600
2020 05/30 12:03
陳詩(shī)晗老師
2020 05/30 12:04
借 原材料 77000
應(yīng)交稅費(fèi) 消費(fèi)稅 75000/(1-30%)*30%
貸 委托加工物資 77000
銀行存款 75000/(1-30%)*30%
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- 某卷煙廠(chǎng)委托A廠(chǎng)加工煙絲(消費(fèi)稅率30%),卷煙廠(chǎng)和A廠(chǎng)均為一般納稅人。卷煙廠(chǎng)提供煙葉29000元,A廠(chǎng)收取加工費(fèi)20 000元,增值稅3 200元。A廠(chǎng)應(yīng)代扣代繳消費(fèi)稅,煙絲收回后的用途是用于加工甲類(lèi)香煙,請(qǐng)作出卷煙廠(chǎng)的會(huì)計(jì)處理。(發(fā)出材料、支付加工費(fèi)和增值稅、支付代扣代繳消費(fèi)稅、加工的煙絲入庫(kù)) 107
- 2020年10月甲廠(chǎng)受托為乙卷煙廠(chǎng)加工煙絲,收取加工費(fèi)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為2730元。乙卷煙廠(chǎng)提供材料成本為150000元,甲廠(chǎng)無(wú)同類(lèi)煙絲銷(xiāo)售價(jià)格。已知,消費(fèi)稅稅率30%,計(jì)算甲應(yīng)該代收代繳的消費(fèi)稅稅額。增值稅稅率13% 494
- 甲、乙卷煙廠(chǎng)均為一般納稅人。2019年9月初,甲發(fā)出煙葉65 000元委托乙加工成煙絲。9月末,煙絲加工完畢,甲卷煙廠(chǎng)收回?zé)熃z,支付加工費(fèi)60 000元、增值稅7 800元,同時(shí)支付煙絲的消費(fèi)稅。2019年10元,甲將收回的煙絲全部生產(chǎn)卷煙,共計(jì)300個(gè)標(biāo)箱。10月份,甲將300個(gè)標(biāo)箱的卷煙全部售出,每條不含稅價(jià)20元。要求:(1)計(jì)算乙卷煙廠(chǎng)代收煙絲的消費(fèi)稅(及甲支付煙絲的消費(fèi)稅)。(2)甲卷煙廠(chǎng)卷煙的消費(fèi)稅。(3)甲卷煙廠(chǎng)2019年11月初實(shí)際上繳的消費(fèi)稅。 120
- 甲卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,2019年5月從煙葉種植者手中購(gòu)進(jìn)煙葉,支付買(mǎi)價(jià)100萬(wàn)元,并且按照規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼,同時(shí)按照收購(gòu)金額的20%繳納了煙葉稅。將其運(yùn)往乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)委托加工成煙絲,向乙企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明加工費(fèi)12萬(wàn)元。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%, (1)甲卷煙廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)煙葉可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 (2)甲卷煙廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅 (3)甲卷煙廠(chǎng)用于委托加工煙絲的煙葉材料成本 (4)受托方應(yīng)代收代繳的煙絲消費(fèi)稅 3614
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