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老師，問下關(guān)于19年企業(yè)所得稅年報(bào)中職工薪酬的填寫。 A,2018年沒計(jì)提工資，根據(jù)2018年實(shí)際發(fā)放的工資（2017.12-2018.11月工資表合計(jì)）填的賬載金額、實(shí)際發(fā)生額、稅收金額。 B,2019年計(jì)提了工資130萬（2018.12-2019.12月工資表合計(jì)，13個(gè)月的工資）,2019年實(shí)際發(fā)放工資120萬（2018.12-2019.11月工資表合計(jì)，12個(gè)月），多計(jì)提了2019.12月工資10萬，且2019.12月工資于2020年1月發(fā)放（匯算清繳前）。 1、請(qǐng)問19年工資薪金的：帳載金額、實(shí)際發(fā)生額、稅收金額分別怎么填？是不是計(jì)提的130萬工資都能稅前扣除？ 2、福利費(fèi)的計(jì)算依據(jù)是什么？是工資薪金的實(shí)發(fā)金額還是稅收金額？福利費(fèi)如是5萬，在工資的14%限額內(nèi)，可否全額稅前扣除？根據(jù)以上工資數(shù)據(jù)，福利費(fèi)的帳載、實(shí)際發(fā)生額、稅收金額、納稅調(diào)整額怎么填？
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您好，1、19年工資薪金的帳載金額、實(shí)際發(fā)生額、稅收金額都填130，因?yàn)?9年的計(jì)提數(shù)都在匯算清繳前發(fā)放完畢了，不用調(diào)增。
2、福利費(fèi)的計(jì)算依據(jù)是應(yīng)發(fā)工資。如為5萬，則130*14%=18.2，不超過工資薪金的14%，可全額扣除。
3、福利費(fèi)的賬載金額5萬，實(shí)際發(fā)生額5萬，稅收金額5萬。不用調(diào)整。
2020 05/29 15:51
84785024 
2020 05/29 16:08
1.嗯嗯，我知道都是計(jì)算應(yīng)發(fā)工資。工資表所屬月份是多久的？是根據(jù)19年計(jì)提并于次年匯算清繳前發(fā)放的工資總額計(jì)算嗎？2018.12-2019.12月，共13個(gè)月工資作為基數(shù)??？
不是按19年實(shí)際發(fā)放的12個(gè)月的工資工資表來算啊？
2.如發(fā)現(xiàn)2017的匯算清繳福利費(fèi)填報(bào)有誤，發(fā)生額6000應(yīng)該都可以稅前扣除，但并沒扣，都給調(diào)增了?，F(xiàn)在應(yīng)該怎么處理？能在2019年調(diào)整還是得回到2017年匯算清繳調(diào)整，再調(diào)2018年，再申報(bào)2019年的呢？
大海老師 
2020 05/29 16:14
1、根據(jù)19年計(jì)提并于次年匯算清繳前發(fā)放的工資總額計(jì)算，以計(jì)提的13個(gè)月的工資作為基數(shù)。不是按19年實(shí)際發(fā)放的12個(gè)月的工資工資表來算。
2、如發(fā)現(xiàn)2017的匯算清繳福利費(fèi)填報(bào)有誤，原則上是回到2017年匯算清繳調(diào)整，再依次往后調(diào)，但實(shí)務(wù)中，多在19年調(diào)整。
84785024
2020 05/29 16:49
1.那2017年多調(diào)增的6000元在2019年怎么調(diào)整？填哪個(gè)表呢？
2，另外職工薪酬第八行-各類基本社會(huì)性保障款，填社保的單位繳納的部分。和工資一樣，北京的社保是當(dāng)月交上月的。也要看19年共計(jì)提的社保金額，并在次年1月支付了，都要核算并可以稅前扣除是嗎？還是只統(tǒng)計(jì)2019年1-12月所屬期的社保呢？
大海老師
2020 05/29 16:55
1、A105000表其他欄次。
2、社保和工資薪金一樣，只要是計(jì)提數(shù)且已在匯算清繳前支付都全額扣除。
84785024
2020 05/29 17:17
1.A105000表60行其他是嗎？應(yīng)該調(diào)減6000。賬載金額，稅收金額處應(yīng)該怎么填呢？現(xiàn)載金額0，稅收6000？
2.如發(fā)現(xiàn)2018年匯算清繳的福利費(fèi)該調(diào)增10000,也可以在2019年調(diào)是嗎？仍然在A105000的30行其他項(xiàng)填嗎？賬載金額填10000,稅收金額為0嗎？
3.在19年調(diào)往年的度調(diào)增調(diào)減是否合理??？要不要和專管員提前打招呼再調(diào)呢？
大海老師
2020 05/29 17:23
1、老師這里是A105000表44行其他。賬載金額和稅收金額*號(hào)表示，不同填。
2、老師還是上面的回復(fù)，原則上應(yīng)先調(diào)整以往年度。是30行其他。是的。
3、您的疑慮合理，各地要求不一樣，有的比較寬松，有的相對(duì)嚴(yán)格，建議您先咨詢專管員再進(jìn)行下一步操作。
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