問題已解決

請問老師，1.公司每年按照賬齡計提的壞賬準備，在匯算清繳申報時，只需要在A105000納稅調(diào)整項目明細表中的第33行資產(chǎn)減值準備金進行調(diào)增或者調(diào)減，不用填A(yù)105090表？2.只有在實際發(fā)生了應(yīng)收賬款收不回發(fā)生”了才填寫A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表呢？

84784951| 提問時間：2020 05/29 07:52
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小林老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
您好，您的理解非常正確。壞賬準備是暫時性差異，A105090是形成稅法損失，
2020 05/29 08:04
84784951
2020 05/29 08:38
實際發(fā)生壞賬沒有稅法規(guī)定的稅前扣除的憑證，在A105090這個表怎么填??？比如今年確認壞賬50萬，借壞賬準備50萬，貸應(yīng)收賬款50萬，是老板說五年了，收不回來了，才做的賬。怎么填105090這個表?。?/div>
小林老師
2020 05/29 08:48
您好，您既然會計核銷往來，形成稅法損失。您在A105090第三行第一列填寫0，第二列填0，第四列填50萬元。若您在當期計提資產(chǎn)減值，則在A105000第33行也填寫相應(yīng)數(shù)據(jù)。若我說的不明白，您可以發(fā)我您企業(yè)本期與壞賬準備的相關(guān)分錄。
84784951
2020 05/29 09:20
第一列為什么填0？核銷的這50萬在以前年度計提過壞賬準備了并且在A105000第33行調(diào)增過的？
小林老師
2020 05/29 09:26
您好，因為您會計上核銷應(yīng)收款沒有損益類科目。您企業(yè)以前年度納稅調(diào)整增加壞賬，現(xiàn)在損失真實實現(xiàn)，需要進行納稅調(diào)減，所以您按我上面回復(fù)的，可以實現(xiàn)您本期納稅調(diào)減。這樣整體看，稅會無差異，都是減少了50萬元，只不過期間不同。
84784951
2020 05/29 09:34
沒有法院判決書什么的文件，只有銷售人員寫的說明，也能抵減嗎？
小林老師
2020 05/29 09:36
您好，您保留當時付款時的相關(guān)資料，合同，發(fā)票等以及內(nèi)部核銷審批資料等留存?zhèn)洳榧纯伞?/div>
84784951
2020 05/29 09:48
老師，如果我不想調(diào)減（虧損嚴重），你這個表不填也可以？
小林老師
2020 05/29 10:05
您好，是的，那您可以先不核銷，以后年度有利潤了再核銷也可以。
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