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老師你好，我們公司是一家房地產(chǎn)的全資子公司4月剛成立拿得營業(yè)執(zhí)照，子公司成立前因為著急拿地集團公司幫我們代付一筆招拍掛 競買保證金1800萬，后面集團公司讓子公司出具借款聲明，以借款的形式幫付的，最近集團將這1800萬作為注冊資本金撥付給子公司，然后子公司再歸還集團借款。 想問一下老師，支付競買保證金時子公司該怎么做賬，收到注資以及還借款時又應該怎么做賬呢？
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你好，收到借款 借銀行貸其他應付款 借無形資產(chǎn)貸銀行存款
收到注資
借銀行貸實收資本
歸還
借其他應付款貸銀行存款
2020 05/28 15:58
84784960 
2020 05/28 16:22
但是子公司實際上沒收到借款，是集團直接代付出去的，支付時是否應該 借：預付賬款/其他應收款。貸：其他應付款-集團公司。等到取得土地使用權時再貸預付賬款 借生產(chǎn)成本-土地出讓金。 收到注資：借銀行 貸實收資本。 歸還： 借其他應付款-集團公司 貸銀行存款
樸老師 
2020 05/28 16:37
子公司的話借土地貸其他應付款－集團
84784960
2020 05/28 16:53
那房開企業(yè)未獲得土地使用權所支出的競買保證金等費用，到底應該計入無形資產(chǎn)還是生產(chǎn)成本呢
樸老師
2020 05/28 17:02
計入無形資產(chǎn)就可以了，土地使用權就是無形資產(chǎn)
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