00:10:00
問題已解決
甲公司于2016年12月31日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為750萬元，預(yù)計使用年限為20年，轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用四年，甲公司按照年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零，轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后，預(yù)計能夠持續(xù)可靠取得該投資性房地產(chǎn)的公允價值，甲公司采用公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量，轉(zhuǎn)換日，該房地產(chǎn)的公允價值為800萬元，假定稅法規(guī)定的折舊方法，折舊年限及凈殘值，與會計規(guī)定相同，同時，稅法規(guī)定，投資性房地產(chǎn)在持有期間公允價值的變動，不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計入確定應(yīng)計入應(yīng)納應(yīng)納稅所得額的金額，該項投資性房地產(chǎn)在2017年12月31日的公允價值為900萬元。甲公司，2017年度實現(xiàn)的利潤總額為8000萬元，試用的所得稅稅率為15%，從2018年開始試用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素，2017年應(yīng)交所得稅等于【8000-（900-800）-750\\20】*15%，2017年確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用等于【（900-800）+750\\20】*25%，我想問一下這個900-800是什么，還有第二個式子里為什么要加折舊額
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
900--800是公允價值上升部分計入公允價值變動損益，這部分造成資產(chǎn)賬面大于計稅基礎(chǔ)900-800，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用。同時會計沒有折舊，但是稅法規(guī)定計提折舊稅前扣除，也會產(chǎn)生暫時性差異，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用。
總的暫時性差異的發(fā)生額就是（900-800）+75020，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用。
2020 05/26 17:33
84784996 
2020 05/26 17:37
好的知道了 謝謝老師
孺子牛老師 
2020 05/26 17:38
不用客氣，明白了就好。
閱讀 2618
描述你的問題，直接向老師提問
662
意見反饋
