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老師，匯算清繳調(diào)增扣的所得稅，怎么做分錄？
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您好，您說的是補繳的所得稅應該怎么做分錄么？
2020 05/24 20:22
84785037 
2020 05/24 20:24
是的，剛做完匯算清繳，補交了一部分所得稅費用，這個如何做分錄
小宇老師 
2020 05/24 20:28
通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費—應交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
調(diào)整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
84785037
2020 05/24 20:36
我們沒有以前損益調(diào)整科目這個科目啊
小宇老師
2020 05/24 20:39
那可以直接計入所得稅費用也可以。借;所得稅費用，貸應交稅費、借：應交稅費、貸銀行存款。下年匯算是，填預繳稅款時記得吧這個扣除了就可以。
84785037
2020 05/24 20:42
老師，您的意思，明天匯算請教時，把這部分所得稅扣除，怎么填寫？要填到哪張表里？
84785037
2020 05/24 20:42
錯了，明年匯算請教
小宇老師
2020 05/24 20:44
明年匯算清繳的時候，主表會有個預繳稅款行次，在那里填報預繳稅款時，記得吧這部分去掉就可以了，因為2020年您預繳的時候也是做的這樣的分錄，借;所得稅費用，貸應交稅費、借：應交稅費、貸銀行存款。但這部分不屬于預繳的部分。
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