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老師，分錄要怎么做。社醫(yī)保個人的部分也算我們公司的工資支出了，要怎么體現(xiàn)呢

個人部分可以不做在工資里面。你看下： 1.計提工資 借：××費用（管理/銷售等） 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 2.計提社保（企業(yè)部分） 借：××費用（管理/銷售等） 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 3.次月發(fā)放工資時 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：其他應(yīng)收款——社保(個人部分) 應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金 4.上交杜保 借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分) 其他應(yīng)收款——社保(個人部分) 貸：銀行存款或現(xiàn)金 5.上交個人所得稅 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款或現(xiàn)金

可以這樣做嗎，因為都算公司的費用了。就不用去細分單位部分和個人部分可以嗎？

老師給的分錄不是還是計提的做法嗎？我是想知道能不能不需要計提

不可以的，如果你們都算單位出，要在稅前工資里面調(diào)整，把公司承擔個人部分涵蓋在應(yīng)發(fā)工資里面，因為個人部分如果單位承擔是不可以稅前扣除的。用調(diào)整后的應(yīng)發(fā)工資去報個稅

不可以不計提。這個是當月的社保啊，你所謂的不計提，只是沒有走應(yīng)付職工薪酬這個科目，其他沒區(qū)別。 2.計提社保（企業(yè)部分） 借：××費用（管理/銷售等） 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 不計提直接做的分錄（但是不要這樣做）： 借：管理費用 單位部分 其他應(yīng)收款-個人部分 貸：銀行存款

老師，還要麻煩請教下，正常這個計提，都是1月計提2月的，2月計提3月的對吧。。我是從財務(wù)公司那邊接帳過來的，從2019年1月開始做的，1月里面直接就有社保醫(yī)保的扣款，銀行回單顯示的就是繳納的1月份的社醫(yī)保，那我分錄應(yīng)該從哪一步開始做？上面的第4步嗎

我看了一下之前財務(wù)公司做的憑證，在18年8月之后，全部都是當月直接做掉了，借：管理費用 單位部分 其他應(yīng)收款-個人部分 貸：銀行存款。 這樣的話到底有什么不好的地方老師，這個點我真的搞不懂。這么晚打擾您不好意思，明天有空再答復吧，謝謝。。

你好1. 計提的目的是因為支付時間和費用所屬時間不一致。比如咱們的工資，是這個月的工資下個月發(fā)，所以這個月咱需要計提，這樣才符合權(quán)責發(fā)生制。而社保本身就是當月費用當月交了，所以實際上不是真正意義上的計提。社保是當月做當月的，但是要通過應(yīng)付職工薪酬過賬。 2.你看你們到了哪個步驟了，每個月都需要做這5步分錄。3步驟下個月發(fā)工資時候做，這個月把上個月發(fā)工資的做了。 3.一定要過應(yīng)付職工薪酬科目，不然你這個科目金額就不對，而且后面匯算清繳時候你很難查賬，后期納稅調(diào)整那些也麻煩。

你先想一下，有什么問我哈，我明天答復你。

老師，2019年1月，我如果發(fā)放工資，那就是發(fā)放2018年12月的，那我需要發(fā)這個工資嗎。我上面問的這些問題，有一個前提條件，就是原先我們的帳是在代賬公司的財務(wù)手上做。后面19年的3月我們讓對方結(jié)賬回來，發(fā)現(xiàn)對方都沒有做賬的，也沒有做憑證，也不進行任何的交接。公司是停產(chǎn)停業(yè)了，因為拆遷的原因，現(xiàn)在要進行19年的匯算清繳，公司全部都是0申報，沒有業(yè)務(wù)收入了，但是在1-4月份的時候，還有5個人在這個公司繳納社保醫(yī)保，5月才移走的，所以匯算清繳應(yīng)該是要填寫這個部分的職工薪金和保險費用，所以我才在調(diào)整19年自己做的帳和憑證。怕憑證沒作對，匯算清繳也會有問題。

所以就有了上面的那個問題，2019年發(fā)放的18年12月的工資，我需要做進去嗎？還是直接在1月計提，到了2月再去扣1月的工資。 所以才不懂得怎么處理社保醫(yī)保，因為按照正常，是需要在上個月計提，這個月扣繳的時候做繳納社保的憑證。 按照老師的意思，社保這個是可以在當月計提對嗎，，把憑證在當月做一遍就可以了，不需要跨月？

你好 18年12月的工資之前就沒有計提對吧 那這筆不能做進去了，這筆應(yīng)該在18年12月計提的，現(xiàn)在沒有做不能稅前扣除。 社保應(yīng)該在所屬月份計提，這個是當月繳納當月的，和工資不一樣，所以計提在當月，繳納也在當月。

匯算清繳你這樣做一下，找出來去年1-12月所有的工資表，然后按照應(yīng)發(fā)工資做。不過你說你們公司個人部分也是公司承擔，那就找報個稅的那個工資表，按照那里的應(yīng)發(fā)工資做。社保單位繳納部分按照1-12繳納的做。先算出應(yīng)該做的分錄，然后對照賬面上已經(jīng)做的進行調(diào)整。

好的。那就是1月份工資扣款12月的這筆不做。然后1月份社保按照計提后繳納的流程做。老師，還有一個問題，1月份要計提2月份的工資，5個人的工資是10000，社保醫(yī)保比如個人部分是1000的話 ，因為個人部分是公司出，那我在計提工資的時候是不是需要計提11000的工資。

那我就把社保這個都按照這個調(diào)整過來，還有一個不懂的點就是這里，其他應(yīng)收款-個人部分，也是公司出，這個地方要怎么把這個其他應(yīng)收款也變成公司的工資？

對，外賬上面不要體現(xiàn)出個人部分是公司承擔的，就按照報個稅時候的應(yīng)付工資做。報個稅的時候的應(yīng)付工資應(yīng)該是要調(diào)整過后的，不然你們賬上對不上。比如你們實際工資表上應(yīng)付工資10000，但是個人部分也是公司承擔，報個稅應(yīng)該是要按11000去報的，你看報個稅時候是不是按這個報的。

先不考慮個稅問題，你們沒計提可能也沒報個稅吧，那就把720+36個人部分含在應(yīng)發(fā)工資里面做。