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問題已解決
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2018年甲企業(yè)其他相關財務資料如下： 在管理費用中，發(fā)生業(yè)務招待費140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用280萬元（未形成無形資產(chǎn)計入當期損益）。 （2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務宣傳費140萬元。 （3）發(fā)生財務費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務往來的客戶（非關聯(lián)方）全年借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構同期同類貸款利率為6%。 （4）營業(yè)外支出中，列支通過減災委員會向遭受自然災害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 （5）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得“工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)”，職工教育經(jīng)費支出20萬元。 要求： 根據(jù)上述資料，分別回答下列問題： （1）計算業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額。 （2）計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用應調整的應納稅所得額。 （3）計算廣告費和業(yè)務宣傳費應調整的應納稅所得額。 （4）計算財務費用應調整的應納稅所得額。 （5）計算營業(yè)外支出應調整的應納稅所
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你好，計算過程一會發(fā)給你
2020 05/22 16:00
暖暖老師 
2020 05/22 16:38
（1）計算業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額。
140*60%=84
8800*0.005=44
納稅調增=140-44=96
暖暖老師
2020 05/22 16:39
（2）計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用應調整的應納稅所得額。
新產(chǎn)品加計扣除280*50%=140，納稅調減140
暖暖老師
2020 05/22 16:40
（3）計算廣告費和業(yè)務宣傳費應調整的應納稅所得額。
扣除限額=8800*15%=1320，全額扣除
暖暖老師
2020 05/22 16:41
4）計算財務費用應調整的應納稅所得額。
利息納稅調增700*1%=7
暖暖老師
2020 05/22 16:41
5）捐贈支出扣除限額=845*12%=101.4
可以扣除
暖暖老師
2020 05/22 16:42
福利費扣除500*14%=70
105-70=35納稅調增
暖暖老師
2020 05/22 16:42
工會經(jīng)費500*2%=10，可以扣除
暖暖老師
2020 05/22 16:43
教育經(jīng)費500*2.5%=12.5納稅調增20-12.5=7.5
暖暖老師
2020 05/22 16:44
應納稅所得額是845+96-140+7+35+7.5=850.5
應交所得稅850.5*25%=212.63
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