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稅務(wù)局每月會根據(jù)企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，計算各個行業(yè)的稅負。各個行業(yè)稅負可能每月都有一些小變化，并不是一個固定不變的值。稅務(wù)局分析的目的是通過企業(yè)某期與上期或同行業(yè)的稅負率的比較，判斷企業(yè)是否隱匿銷售少計銷項稅額或多計進項稅額。如果計算出來你所在的企業(yè)增值稅稅負率異常，稅收管理員可能就要上門來拜訪，或請你過去喝茶了。 下面是我們平時應(yīng)該事前注意和分析的的數(shù)據(jù)，當前我們的目的不是要偷稅，而是避免不必要的麻煩。 1、應(yīng)稅銷售額，取自《增值稅納稅申報表》。應(yīng)稅銷售額同比增長＝（本年累計應(yīng)稅銷售額－上年同期累計應(yīng)稅銷售額）÷上年同期累計應(yīng)稅銷售額×100%. 2、進項稅額，取自《增值稅納稅申報表》。進項稅額同比增長＝（本年累計進項稅額－上年同期累計進項稅額）÷上年同期累計進項稅額×100%. 3、應(yīng)納稅額，取自《增值稅納稅申報表》。應(yīng)納稅額同比增長＝（本年累計應(yīng)納稅額－上年同期累計應(yīng)納稅額）÷上年同期累計應(yīng)納稅額×100％。 4、彈性系數(shù)：（1）抵扣彈性＝進項稅額同比增長÷應(yīng)稅銷售額同比增長×100%.（2）稅收彈性＝應(yīng)納稅額同比增長÷應(yīng)稅銷售額同比增長×100%. 5、稅負率的計算（1）內(nèi)銷企業(yè)：某時期增值稅“稅負率”=當期各月“應(yīng)納稅額”累計數(shù)÷當期“應(yīng)稅銷售額”累計數(shù)。（2）“免抵退稅”企業(yè)：某時期增值稅“稅負率”=當期“各月應(yīng)納稅額累計數(shù)”÷當期“應(yīng)稅銷售額”累計數(shù)={當期各月[“銷項稅額”-（“進項稅額”-“進項稅額轉(zhuǎn)出”）-“上期留抵稅額”]累計數(shù)+當期“簡易征收辦法應(yīng)納稅額”累計數(shù)-當期“應(yīng)納稅額減征額”累計數(shù)}÷當期“應(yīng)稅銷售額”累計數(shù)。 稅負率差異＝稅負率－上年同期（或行業(yè)平均）稅負率。 對高于行業(yè)稅負上限或低于預(yù)警下限的企業(yè)，為稅負率異常，稅務(wù)機關(guān)會對預(yù)警異常的企業(yè)進行納稅評估。當然，因企業(yè)的實際經(jīng)營情況、利潤情況等各有差異，每戶企業(yè)的稅負率也會不同。 01/2019 最新各行業(yè)“預(yù)警稅負率”大全 1、企業(yè)預(yù)警稅負率 增值稅稅負率是指增值稅納稅義務(wù)人當期應(yīng)納增值稅占當期應(yīng)稅銷售收入的比例。 具體計算如下： 稅負率=當期應(yīng)納增值稅/當期應(yīng)稅銷售收入 當期應(yīng)納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進項稅額 注1：對實行“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言，應(yīng)納增值稅包括了“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”。 注2：通常情況下，當期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計數(shù)。