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實(shí)務(wù)
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月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)必須做分錄嗎？我看公司老會計(jì)都不做，直接下月繳納時做個憑證
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結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)時 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額
結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)時 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
1） 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬；
2） 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，代表應(yīng)該繳納的，應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
繳納時 借： 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：銀行存款
2020 05/14 09:58
84785002 
2020 05/14 10:02
老師，這個月底結(jié)轉(zhuǎn)分錄必須做嗎？我看公司老會計(jì)都沒做
紫藤老師 
2020 05/14 10:03
這個月底結(jié)轉(zhuǎn)分錄必須做
84785002
2020 05/14 10:05
老師還有一個問題，就是福利發(fā)票，全額計(jì)入費(fèi)用了，但是月底認(rèn)證抵扣了，怎么賬務(wù)處理，
紫藤老師
2020 05/14 10:07
借 管理費(fèi)用 貸 應(yīng)交稅費(fèi) -進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
84785002
2020 05/14 10:11
不對吧，老師，我已經(jīng)全額計(jì)入費(fèi)用了，
紫藤老師
2020 05/14 10:12
月底認(rèn)證抵扣了，你現(xiàn)在要轉(zhuǎn)出
84785002
2020 05/14 10:14
那我的管理費(fèi)用不就多了嗎，比如830元其中稅30.我已經(jīng)將830全入費(fèi)用了，這30在轉(zhuǎn)入費(fèi)用不就多了？
紫藤老師
2020 05/14 10:15
是的，你的進(jìn)項(xiàng)本來不允許抵扣
84785002
2020 05/14 10:23
我花了830元，做了860的管理費(fèi)用？老師你沒看清我的提問吧，一共830全入費(fèi)用了，但是月底認(rèn)證抵扣了其中30的稅，不是應(yīng)該紅沖后，做個正確分錄，再進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？
紫藤老師
2020 05/14 10:45
一共830全入費(fèi)用了
借 管理費(fèi)用-福利費(fèi) 貸應(yīng)付職工薪酬 借 應(yīng)付職工薪酬 貸 銀行存款
紫藤老師
2020 05/14 10:45
假設(shè)你抵扣借 管理費(fèi)用-福利費(fèi)800 貸應(yīng)付職工薪酬 800借 應(yīng)付職工薪酬800 貸 銀行存款了800
借 管理費(fèi)用 30貸 應(yīng)交稅費(fèi) -進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出30
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