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老師，如何理解應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異？應(yīng)納稅是不是現(xiàn)在少交了，未來期間要不交，可抵扣是現(xiàn)在多交了，未來可以抵扣？
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應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。比如資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，兩者之間的知差額會(huì)造成未來期間應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳道所得稅的增加。在其產(chǎn)生當(dāng)期，在符合確認(rèn)條件的情況下，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。
可抵扣暫時(shí)性差異，比如資產(chǎn)賬面價(jià)值小于資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù) ，二者差額體現(xiàn)為遞延所得稅資產(chǎn)，以后從貸方轉(zhuǎn)出，將使應(yīng)納稅所得額減少。
2020 05/12 11:05
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