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這2筆上年錯(cuò)的分錄，今年怎樣調(diào)整回

84784992| 提問時(shí)間：2020 05/08 22:33
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安安老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
其實(shí)最簡(jiǎn)單的做法就是把上年那兩筆直接紅沖，涉及到損益類的換成以前年度損益調(diào)整 再按正確的做分錄，涉及損益的仍然換成以前年度損益調(diào)整
2020 05/08 22:41
84784992
2020 05/08 22:43
具體分錄是怎樣。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也可以用到以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目嗎
84784992
2020 05/08 23:18
你好，還在嗎
安安老師
2020 05/08 23:31
你這樣，因?yàn)槲也惶芸吹拿靼啄銓?shí)際的繳納了多少，只先提供紅沖的 借：稅金及附加- 107.15 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加 -62.5/-26.79/-17.86 第二筆紅沖 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加 -31.25/-26.79/-17.86 貸：營業(yè)外收入 -75.90 紅沖完就相當(dāng)于你再附加稅這塊啥都沒做過，直接做正確的分錄就行了，正常計(jì)提，正常繳納
84784992
2020 05/08 23:35
跨年度的也可以直接紅沖嗎？實(shí)際繳納2020年1月份銀行扣款，城建稅31.25元（因?yàn)樾∫?guī)模納稅人城建稅減半征收62.5/2=31.25元，教育費(fèi)和地方費(fèi)附加減免不用交）
安安老師
2020 05/08 23:37
也可紅沖的，只是大部分企業(yè)不太用一個(gè)方法，尤其是帳套不同年度分開的時(shí)候
84784992
2020 05/08 23:40
那我今年做4月份賬調(diào)整呢，怎樣比較準(zhǔn)確點(diǎn)。不紅沖的話怎樣處理。第一季度我們沒有調(diào)整過來直接申報(bào)了，城建稅是1月份繳納的
安安老師
2020 05/08 23:50
多做的分錄，你不紅沖怎么辦，33肯定是要紅沖的，32你多計(jì)提的部分也只能紅沖，但是可以把城建稅留一半不沖，剩下的一半和其他附加稅都沖了，那1月份你如果正?？劭钫_減城建稅，那就除了紅沖的部分，就不用再補(bǔ)分錄了
安安老師
2020 05/08 23:51
而且對(duì)于企業(yè)來說，這個(gè)金額不重大，也沒有少繳稅，沒啥稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不用過于緊張
84784992
2020 05/08 23:54
一開始說的涉及到損益類換成以前年度調(diào)整，我不會(huì)把他們?cè)鯓由婕捌饋?/div>
安安老師
2020 05/09 00:10
小企業(yè)準(zhǔn)則不用以前年度的，錯(cuò)誤更正只能調(diào)整在當(dāng)期，所以損益類就只能用當(dāng)年的科目就好了
84784992
2020 05/09 00:16
那我直接按照你所說的紅沖（33直接紅沖掉，32留一半城建稅，其他的紅沖掉），還需要用到利潤分配這個(gè)科目去調(diào)整嗎，還是直接紅沖就好
安安老師
2020 05/09 00:24
你直接在4w月做賬的時(shí)候紅沖就好了，涉及的損益類結(jié)賬的時(shí)候會(huì)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)
84784992
2020 05/09 00:32
好的，謝謝老師。老師我想問下如果跨年度的賬務(wù)分錄錯(cuò)了一般都是用這個(gè)方法處理嗎。也還是小規(guī)模納稅人虧損企業(yè)的話
安安老師
2020 05/09 10:13
小企業(yè)準(zhǔn)則按當(dāng)年沖就行，一般的按照我回復(fù)的第一條
84784992
2020 05/09 13:45
2020年利潤表的營業(yè)稅金及附加出現(xiàn)負(fù)數(shù)也沒關(guān)系的吧。我填寫2019年年報(bào)按照之前的財(cái)務(wù)報(bào)表填寫也可以的嗎（就是沒有調(diào)整過，做了憑證32，33的分錄產(chǎn)生的利潤表資產(chǎn)負(fù)債表）
安安老師
2020 05/09 13:47
負(fù)數(shù)沒關(guān)系的，可以用調(diào)整前的報(bào)
84784992
2020 05/09 13:49
好，非常感謝老師 。我再追問下，如果我不讓營業(yè)稅金及附加出現(xiàn)負(fù)數(shù)，我是不是再進(jìn)一步通過調(diào)整未分配利潤也可以
安安老師
2020 05/09 13:51
不可以的，首先你是小企業(yè)準(zhǔn)則，不通過以前年度，而且你調(diào)整了以前年度是要改上年報(bào)表的。
84784992
2020 05/09 13:53
太難了 我還是按照老師所說的進(jìn)行調(diào)整。非常非常感謝老師 耐心的解答
安安老師
2020 05/09 13:59
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