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小規(guī)模納稅人季度銷售額不超30萬，3-5 月開票稅率1％，賬務(wù)上按1％還是3％計提增值稅計入營業(yè)外收入？
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應(yīng)該按照1%做賬，因為1%稅率是階段性減免，所以稅局網(wǎng)站系統(tǒng)并沒有更改報表，交稅的情況下填寫減免稅明細表做減除，應(yīng)納稅額與賬上一致。
2020 05/08 08:17
李李老師 
2020 05/08 08:18
假設(shè)本季只在3月開了1張1%普票不含稅金額為20萬，稅額額2萬。
發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時：
借：銀行存款或應(yīng)收賬款 22萬
貸：主營業(yè)務(wù)收入 ?20萬
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 2萬
季銷售額低于30萬，免征增值稅時
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 2萬
貸：營業(yè)外收入 ? ? ?2萬
84785020 
2020 05/08 08:31
上例中，稅額應(yīng)該是2000，賬上的營業(yè)外收入減免稅額2000，會跟納稅申報表的減免稅額6000不一致，
李李老師
2020 05/08 08:51
若按照3個點入賬，會有如下3個問題：
第一：與你的實際開票金額不符；
第二：與收款不符；
第三：按照系統(tǒng)跳的3個點金額入賬，額外多出兩個點的金額虛增所得。
而且做賬按照實際發(fā)票做賬的，減免的稅額和賬上不一致沒有關(guān)系。
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