免費(fèi)問(wèn)答

這是之前做的分錄，接手后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，現(xiàn)在要怎么賬務(wù)處理解決未交增值稅的借方余額

你說(shuō)的就是現(xiàn)在增值稅主表中沒(méi)有留抵增值稅，是不是這樣的呢?

是的。

借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

？

你是這樣，你查了之前的數(shù)據(jù)，正常應(yīng)該是有留抵的增值稅10萬(wàn)元，現(xiàn)在沒(méi)有留抵的增值稅，一種可能是：你看一下銷(xiāo)項(xiàng)稅額中是否有10萬(wàn)元的貸方余額

銷(xiāo)項(xiàng)稅額借貸方無(wú)余額是空白的，應(yīng)該是只記錄了進(jìn)項(xiàng)稅額卻沒(méi)有記銷(xiāo)項(xiàng)稅額。要按你上面寫(xiě)的分錄做嗎

？

是的，如果是這樣的，就是相當(dāng)于留抵的增值稅不存在。計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出平賬。

1、不需要補(bǔ)記銷(xiāo)項(xiàng)稅來(lái)平賬嗎？2、這樣做營(yíng)業(yè)外支出來(lái)平賬，會(huì)不會(huì)有問(wèn)題，要是被查怎么說(shuō)才算合理？3、要是補(bǔ)記銷(xiāo)項(xiàng)稅那該怎么做賬務(wù)處理

一、如果是補(bǔ)記銷(xiāo)項(xiàng)稅，你們是需要繼續(xù)交稅處理。 二、這個(gè)肯定是需要你查清賬后，才能處理，因?yàn)閼?yīng)交稅費(fèi)科目的調(diào)賬是非常敏感的，也是稅務(wù)稽查會(huì)對(duì)調(diào)賬事項(xiàng)進(jìn)行稅務(wù)稽查的。 三、補(bǔ)記銷(xiāo)項(xiàng)稅，不會(huì)減少你們的進(jìn)項(xiàng)稅，假定你的留抵增值稅是12000元，但增值稅主表中沒(méi)有留抵的增值稅，就是留抵的增值稅是0，那么，假定你做當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是20000元，沒(méi)有其他的留抵增值稅的情況下，你需要交稅的金額是20000元，而不是20000-12000=8000元的增值稅，因此對(duì)留抵12000元的數(shù)據(jù)并沒(méi)有任何影響。

那這樣是否還要按你的這個(gè)分錄做呢（借 營(yíng)業(yè)外支出 貸 未交增值稅）還是繼續(xù)讓未交增值稅余額一直掛賬

你想平賬，就可以按我說(shuō)的賬務(wù)處理。

你都說(shuō)這是稅局很敏感的，這樣平賬沒(méi)問(wèn)題？擔(dān)心還是有的

因此是需要必須查清賬后再進(jìn)行賬務(wù)處理。不然可以不處理，這個(gè)是以前會(huì)計(jì)人員的責(zé)任，如果你處理，就是你的責(zé)任了，你講得清就行。

之前做的分錄（借 材料 借 進(jìn)項(xiàng) 貸 應(yīng)付帳款）我在年末把增值稅明細(xì)所有科目余額全部結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅，才發(fā)現(xiàn)有借方余額，是不是做錯(cuò)了，那我是否原路返回其他明細(xì)科目呢

是這樣，你查增值稅申報(bào)表的主表，以及增值稅的附表一、附表二的數(shù)據(jù)，就可以順著查下來(lái)，就明白了。