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1.2019年賬面有暫估，匯算清繳要求調(diào)增，只要2020年5月31日前取得成本票，并入賬在2020年，是否就不需要調(diào)增2.2020年取得的發(fā)票可以入賬到19年嗎？

1.匯算清繳之前取得發(fā)票不用納稅調(diào)增，2020年5月31日前 ，理論上，但是你也不能等最后一天做匯算清繳，萬一系統(tǒng)出問題，那完了，2 可以，沒有差額可以

老師的意思就是匯算清繳前取得的成本票可以作為19年的嗎？暫估和取得發(fā)票有差額19年和20年怎么入賬

可以的，要是多了，做借庫存商品 貸以前年度損益調(diào)整，少了補上，借以前年度損益調(diào)整，貸庫存商品，

差額部分做上面分錄，

1.我剛從業(yè)2個月，沒做過匯算清繳，不是很清楚19年暫估成本和20年取得怎么入賬2.我聽別人說匯算清繳前取得的成本票都可以算作 19年的成本，我就特別疑惑，怎么入賬，匯算清繳怎么填數(shù)據(jù)是按照19年末填還是2020年5月31號的填呢

老師的意思是，例如19年暫估成本480000，2020年5月取得560000的成本票，我2020年5月做分錄1.紅字沖暫估成本分錄2借：庫存商品～進(jìn)項稅貸：應(yīng)付賬款480000分錄3.多余的商品借：庫存商品～進(jìn)項稅貸：以前年度損益，是這樣嗎？

1.19年先根據(jù)你入庫單，和之前合同入賬，后續(xù)取得發(fā)票，匯算清繳怎么填數(shù)據(jù)是按照19年末填 根據(jù)19年財務(wù)報表填寫，3你之前咋做少做，現(xiàn)在做借庫存商品 560000-480000 進(jìn)項稅額 貸應(yīng)付賬款，差額做，不是少做嗎，補成本借以前年度損益調(diào)整，貸庫存商品 借利潤分配未分配利潤貸以前年度損益調(diào)整，你看之前暫估單價*銷售數(shù)量這個少多少，補上按這個，匯算清繳填寫納稅調(diào)整表中扣除中其他納稅調(diào)減

我們單位是這樣的， 19年賬做完了，但是盈利特別多，老板說他能在匯算清繳前取得幾十萬成本票，想?yún)R算清繳不交企業(yè)所得稅，因為三季度交了三萬多了，然后他現(xiàn)在把成本票拿來了，讓我作為19年的成本，然后我就蒙圈了，曉不得怎么做

你需要19年先做賬，這個，先根據(jù)入庫單，銷售單做2019年賬上才可以，19年做借庫存商品 貸應(yīng)付賬款暫估款，借主營業(yè)務(wù)成本 貸庫存商品，

那他什么入庫單都沒提供呢？我怎么入賬呢

需要有，沒有造假，寫假的。。。。

哦哦，好的謝謝您

不過這個最好是叫老板提供合同，相關(guān)物流資料比較好，就只有材料發(fā)票，這個有風(fēng)險

那我能不能等發(fā)票到了，我把它入賬在19年呀，我覺得這個匯算清繳我還是蒙圈的

這個需要先做19年賬上，你現(xiàn)在做19年，需要問下你稅局2019年4季度申報數(shù)據(jù)是不是和年報可以不一樣，不行需要更正2019年4季度企業(yè)所得稅申報和財務(wù)報表

沒看見之前的人報財報

...你需要做匯算清繳就需要做財務(wù)報表申報，除非是核定征收

匯算清繳就是報19年財報，我就是疑惑暫估成本會不會被抓出來調(diào)增，畢竟我報的19年財報有暫估，而稅務(wù)機關(guān)又不曉得我暫估的成本在2020年5月31日已經(jīng)取得并沖銷暫估了

國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告 國家稅務(wù)總局公告2011年第34號六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題 　　企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。