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請問老師1-3月小規(guī)模有3%，1%稅率，減免部分稅率，收入超過30萬的需要交稅的賬務處理如何做呢？需要詳細步驟，謝謝！
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
做賬是按照實際開具的發(fā)票做賬的。
情況一：
本季度專普票合計開具金額大于30萬?！?不享受 對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))（季銷售額30萬）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅 的政策】
假設本季只在3月開了1張征收率1%普票，不含稅金額為40萬，稅額0.4萬。
按照實際開票的不含稅金額和1%征收率的稅額做賬
發(fā)生增值稅納稅義務時：
借：銀行存款或應收賬款 40.4萬
貸：主營業(yè)務收入 40萬
應交稅費-應交增值稅 0.4萬
實際繳納的時候
借：應交稅費-應交增值稅 0.4萬
貸：銀行存款 0.4萬
你們應該符合這種情況，你看下不明白再問。
2020 04/23 10:50
84784959 
2020 04/23 11:12
嗯 明白 那減免的部分不需要體現(xiàn)出來出來是嗎 直接做實際應交的那部分增值稅嗎？ 那銷售額沒有超過30萬的 賬務處理呢 麻煩步驟發(fā)一下 看我做的對不對呢
路老師 
2020 04/23 11:17
本季度專普票合計開具金額小于30萬。【享受 對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))（季銷售額30萬）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅 的政策】
假設本季只在3月開了1張征收率1%普票，不含稅金額為20萬，稅額0.2萬。
按照實際開票的不含稅金額和1%征收率的稅額做賬
發(fā)生增值稅納稅義務時：
借：銀行存款或應收賬款 20.2萬
貸：主營業(yè)務收入 20萬
應交稅費-應交增值稅 0.2萬
最后這部分增值稅轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入
借：應交稅費-應交增值稅 0.2萬
貸：營業(yè)外收入0.2萬
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