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問題已解決
老師您好，請問建筑施工企業(yè)年末有一項(xiàng)工程已完工未開發(fā)票未收款，依據(jù)完工確認(rèn)單確認(rèn)收入時(shí)：借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額），這樣做是否正確？這樣確認(rèn)的收入與增值稅申報(bào)表中確認(rèn)的收入不相等是否在所得稅匯算清繳時(shí)能通過？感謝老師的指導(dǎo)
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建筑行業(yè) 開票和收入可以有差異 沒關(guān)系 但是長期一個(gè)項(xiàng)目下來是一樣的
2020 04/15 11:28
84784995 
2020 04/15 11:47
那我的分錄處理正確嗎？是否會(huì)影響所得稅的申報(bào)哪？
軼塵老師 
2020 04/15 11:51
你的這個(gè)分錄并不是正確的完工百分比法分錄。待會(huì)，我給你發(fā)一個(gè)例題。
84784995
2020 04/15 14:14
老師，我們是按照開具發(fā)票或收到款項(xiàng)確認(rèn)收入，同時(shí)配比結(jié)轉(zhuǎn)成本的，不具備按照完工百分比法確認(rèn)收入的條件，所以沒有使用工程結(jié)算科目。請您按照我公司的實(shí)際情況提供支持，謝謝
軼塵老師
2020 04/15 14:18
如果是這樣的話，如果存在已完工未開票時(shí)確認(rèn)收入。那么你再確認(rèn)收入的時(shí)候，就要確認(rèn)應(yīng)該申報(bào)的增值稅。然后再下一個(gè)月，申報(bào)表中未開票收入中申報(bào)。
84784995
2020 04/15 14:32
這是2019年12月的已完工未開票的收入了，現(xiàn)在年結(jié)時(shí)剛剛發(fā)現(xiàn)，還可以選擇其他方法嗎？
軼塵老師
2020 04/15 14:39
你的這個(gè)收入是否打算進(jìn)入2019年的損益里面？
84784995
2020 04/15 14:53
是要進(jìn)入2019年的損益里，因工程已完工有完工確認(rèn)單，只是沒有收款所以沒開發(fā)票，相關(guān)支出均在2019年內(nèi)已經(jīng)發(fā)生并進(jìn)入成本了。
軼塵老師
2020 04/15 15:21
借：應(yīng)收賬款 貸：以前年度損益調(diào)整 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配-未分配利潤
84784995
2020 04/15 15:31
老師，我現(xiàn)在還可以在2019年的我?guī)だ镎{(diào)整哪，我還沒有結(jié)2019年的帳。我想把這筆收入計(jì)入2019年的帳里，就是相應(yīng)的稅金如何處理
軼塵老師
2020 04/15 15:36
你稅金當(dāng)期沒申報(bào) 所以不如上面的分錄清楚
84784995
2020 04/15 16:19
那就是說2019年未確認(rèn)的收入不在2019年確認(rèn)，而在20年中以調(diào)整以前年度損益的方法處理？那么如果這筆收入不計(jì)入2019年，2019年就是虧損。29年在處理時(shí)調(diào)整以前年度損益還得補(bǔ)交所得稅嗎？
軼塵老師
2020 04/15 16:24
用以前年度損益調(diào)整 最后損益還是反應(yīng)在2019年
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