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老師，我們是大項(xiàng)目，我每個(gè)月末做的完工進(jìn)度表分錄是 借 主營業(yè)務(wù)成本 工程施工-合同成本 貸主營業(yè)務(wù)收入 收到業(yè)主產(chǎn)值單借 應(yīng)收賬款 貸 工程結(jié)算 應(yīng)交稅費(fèi) -待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 真正開票是，分錄是借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 貸應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額，這樣可以嗎
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您好，這樣是可以的啊
2019 12/17 11:41
84785038 
2019 12/17 13:46
老師，年末還沒有開票，增值稅收入和所得稅收入對(duì)不上這個(gè)平常怎么弄
小黎老師 
2019 12/17 13:49
您好，年末這部分要做未開票收入申報(bào)，要平賬的
84785038
2019 12/17 13:53
后期再怎么做賬老師
84785038
2019 12/17 13:59
能有一個(gè)詳細(xì)
84785038
2019 12/17 14:04
老師，每個(gè)月都要按完工進(jìn)度做賬，都要平賬嗎
小黎老師
2019 12/17 14:08
您好，先計(jì)入未開票收入 當(dāng)期確認(rèn)未開票收入 次年開票了 沖減未開票收入 按照開票收入再次入賬
84785038
2019 12/17 14:27
老師，月末時(shí)，我們做賬借主營業(yè)務(wù)成本 工程施工-合同成本-合同毛利 貸 主營業(yè)務(wù)成本 因?yàn)闆]開票，但是要平賬，要當(dāng)做未開票收入，就是要交稅怎么做分錄交稅的
小黎老師
2019 12/17 14:28
您好，借應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 未交增值稅 貸銀行存款 首先將應(yīng)交增值稅 待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)到銷項(xiàng)稅里面
84785038
2019 12/17 15:22
老師，這個(gè)待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額從業(yè)主給我們的產(chǎn)值報(bào)表來的嗎，借應(yīng)收賬款 貸工程結(jié)算 應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 ，我們沒開票，然后完工進(jìn)度的貸方主營業(yè)務(wù)收入是我們的未開票收入，用這個(gè)算我們的銷項(xiàng)稅，乘以0.09就是我們的銷項(xiàng)嗎，如果有進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，可以這樣理解嗎
小黎老師
2019 12/17 15:36
你好，是的，進(jìn)項(xiàng)可以抵扣
84785038
2019 12/17 15:37
老師，上邊的話我的理解可以嗎
84785038
2019 12/17 16:00
每個(gè)月都要未開票嗎
小黎老師
2019 12/17 16:00
您好，完工進(jìn)度貸方不是未開票收入 貸方是代表你們已經(jīng)確認(rèn)了完工的收入 也可以算做了增值稅的計(jì)稅依據(jù) 稅務(wù)局會(huì)這么判定 所以以這個(gè)計(jì)算未開票收入的銷項(xiàng)稅額
84785038
2019 12/17 16:01
老師我糊涂了
84785038
2019 12/17 16:02
老師，可是我用完工進(jìn)度表確認(rèn)了收入，不確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，那增值稅申報(bào)表收入與所得稅報(bào)表收入就不一致了
84785038
2019 12/17 16:02
我一直不明白怎么處理
小黎老師
2019 12/17 16:03
您好，完工百分比法確認(rèn)的收入 和實(shí)際實(shí)務(wù)操作開票會(huì)有時(shí)間點(diǎn)的差，也就是收入的確認(rèn)和增值稅的確認(rèn)不是一個(gè)時(shí)點(diǎn)。一般來說是可以的，但是現(xiàn)在很多稅務(wù)局的觀點(diǎn)就是說 你確認(rèn)了收入了，增值稅就得一樣要確認(rèn)交稅，實(shí)務(wù)中企業(yè)為了避免麻煩 就會(huì)把兩者的確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)保持一致
84785038
2019 12/17 16:04
老師，你的意思是貸方不是未開票收入，但可以算未開票收入銷項(xiàng)嗎
84785038
2019 12/17 16:04
那怎么處理老師
84785038
2019 12/17 16:05
我們是很久都不開票了跨年
小黎老師
2019 12/17 16:06
您好，就按照您一開始提問的處理就可以了
84785038
2019 12/17 16:12
老師，可是增值稅申報(bào)表收入與所得稅報(bào)表收入就不一致了啊，我用完工進(jìn)度法確認(rèn)收入，但沒確認(rèn)增值稅，可以交所得稅
小黎老師
2019 12/17 16:32
您好，是的 完工進(jìn)度交所得稅 這樣是會(huì)導(dǎo)致不一致
84785038
2019 12/17 18:14
那怎么辦老師
小黎老師
2019 12/17 18:31
你好，這個(gè)看下你們往年怎么處理，如果往年不一致稅務(wù)沒有提出疑問，那么就按照原來的方法處理。如果往年是平的就年底申報(bào)未開票收入，保持一致
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