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外購已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元。增值稅額6.5萬元，生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用其中的80%用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。 消費稅計算
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你這里不繳納消費稅，連續(xù)用于應稅消費品的
2020 04/14 23:08
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某煙廠為增值稅一般納稅人，2019年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元.進項稅額156萬元，煙絲全部驗收人庫;(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元;(3)生產(chǎn)卷煙1500箱(標準箱)，全部對外銷售，取得含稅銷售額4407萬元。支付銷貨運輸費用，取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元;(4)直接銷售部分外購已稅煙絲，開具普通發(fā)票注明含稅價款50萬元。(提示:煙絲消費稅稅率為30%;卷煙消費稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。)要求:根據(jù)上述資料，分析計算下列各題。(1)卷煙廠9月準予扣除的進項稅額。(2)卷煙廠9月增值稅銷項稅額。(3)計算外購已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣的已納消費稅額。(4)關(guān)于卷煙廠9月消費稅稅額。
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[8.1]某卷煙廠為增值稅一般納稅，2021年10月生產(chǎn)經(jīng)營情況下如下:月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當月外購已納稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元，進項稅額156萬元，煙絲全部驗收入庫，月末庫存外購已稅煙絲480萬元。當月領(lǐng)用外購已稅煙絲批，生產(chǎn)甲類卷煙3500箱，銷售3000箱給某煙草批發(fā)公司，開具增值稅專用發(fā)票，不含銷售稅額7500萬元。計算卷煙當年應納消費稅。
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某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元、進項稅額156萬元,煙絲全部驗收入庫。
(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元。
(3)生產(chǎn)卷煙1500箱(標準箱),全部對外銷售，取得含稅銷售額4407萬元。支付銷貨運輸費用，取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元。
(4)直接銷售部分外購已稅煙絲，開具普通發(fā)票注明價款56.5萬元。
要求:計算該企業(yè)當月應納消費稅稅額。(已知煙絲消費稅稅率為30%)
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1.某煙廠2019年4月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明價稅合計稅款為6.5萬元，本月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用煙絲80%，期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，計算該企業(yè)本月應納消費稅中可扣除的消費稅。
2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅
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1.甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)，2022年4月初庫存外購已稅煙絲金額20萬元，本月又購入已稅煙絲金額180萬元(不含增值稅)，月末庫存已稅煙絲金額10萬元，其余被當月生產(chǎn)甲類卷煙領(lǐng)用。本月生產(chǎn)甲美卷煙700標準箱，本月銷售甲類卷煙500標準箱，每箱售價(不含增值稅)20 000元。
要求：計算卷煙廠當月準許扣除的外購煙絲已繳納的消費稅稅顧，以及本月應散納的消費稅稅額。
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