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小規(guī)模企業(yè)，第一季度已經(jīng)按照計(jì)算表中的金額記賬。 借:銀行存款200000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入196097.28 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅3902.72 但是電子稅務(wù)局的免稅額=196097.28*3%=5882.92元。 因?yàn)槊庹髟鲋刀愋枰涍M(jìn)營(yíng)業(yè)外收入，現(xiàn)在不知道營(yíng)業(yè)外收入是3902.72元，還是5882.92元？
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同學(xué)好，造成不一致的原因，是因?yàn)?月份的征收率是1%，記入營(yíng)業(yè)外收入的應(yīng)該是3902.72，
2020 04/10 22:34
84784999 
2020 04/10 22:37
為什么不是稅局申報(bào)表的5882.92元呢？
以前征收率是3%，按照電子稅務(wù)局的計(jì)算，確實(shí)是減免了5882.92元
英老師 
2020 04/10 22:39
3月份的減征率是1%，特殊時(shí)期的特殊情況特殊處理，不一致沒有關(guān)系，按發(fā)票上的稅額計(jì)帳
84784999
2020 04/10 22:48
那么還需要按照3902.72的基數(shù)計(jì)提城建費(fèi)和教育費(fèi)附加嗎？
英老師
2020 04/10 22:49
減免的增值稅不需要計(jì)提承建稅和教育費(fèi)附加，
84784999
2020 04/11 10:11
那么記進(jìn)營(yíng)業(yè)外收入的做賬是如下嗎:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅3902.72
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-減免稅款3902.72
借:應(yīng)交稅費(fèi)-減免稅款3902.72
貸:營(yíng)業(yè)外收入3902.72
英老師
2020 04/11 10:25
借應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值值，貸營(yíng)業(yè)外收入
84784999
2020 04/11 10:49
為什么不用通過應(yīng)交稅費(fèi)-減免稅款
英老師
2020 04/11 11:37
這個(gè)下屬于減免稅款，不需要通過
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