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某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，2019年度，該企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為480萬(wàn)元，影響所得稅費(fèi)用的遞延所得稅資產(chǎn)增加8萬(wàn)元，不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用項(xiàng)目本期金額是多少萬(wàn)元？

84784961| 提問(wèn)時(shí)間：2020 04/08 23:03
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張樂(lè)老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師
當(dāng)期所得稅＝應(yīng)納稅所得額 × 所得稅稅率＝ 480×25% ＝ 120（萬(wàn)元）；遞 延所得稅＝（遞延所得稅負(fù)債的期末余額－遞延所得稅負(fù)債的期初余額）－（遞延所得 稅資產(chǎn)的期末余額－遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）＝－ 8（萬(wàn)元）；所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所 得稅 ＋遞延所得稅＝ 120 － 8 ＝ 112（萬(wàn)元）。
2020 04/08 23:27
84784961
2020 04/08 23:29
遞延所得稅資產(chǎn)增加八萬(wàn)的分錄應(yīng)該怎么寫？
張樂(lè)老師
2020 04/08 23:36
借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
84784961
2020 04/08 23:43
好的
張樂(lè)老師
2020 04/08 23:51
滿意請(qǐng)五星好評(píng)，謝謝！
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