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老師，我想麻煩問哈，我們是建筑公司收**我們單位的開票交的增值稅，但是我進項稅有留底，這個分錄要怎么做呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
是別人**你們單位嗎？對出包方開具的發(fā)票是否是以你們單位名義開具的？
2020 04/08 15:42
84785009 
2020 04/08 15:54
嗯，別人**我們單位，我們給他開票，增值稅他直接交現(xiàn)金給我們，但是我們進項稅有留底，這個分錄我要怎么做
王茫茫老師 
2020 04/08 16:01
首先，**是不合法的哦，如果要做賬務處理那就按照正常的賬務處理就行了，和**的公司都掛往來。比如你單位給他們開了100W的專票，就
借：應收賬款--出包方 100
應收賬款--**方 9
貸：主營業(yè)務收入 100
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 9
84785009
2020 04/08 16:03
銷項稅我直接收現(xiàn)金收了9萬，這個月我進項稅有12萬，我要怎么做賬，其他的沒有開票
84785009
2020 04/08 16:04
進項稅是12萬留抵
王茫茫老師
2020 04/08 16:11
進項的12留抵稅額是**方提供給你們的，還是你們自己的？
84785009
2020 04/08 16:14
我們自己的
王茫茫老師
2020 04/08 16:19
你們自己的12W不用做賬務處理，因為稅務那邊只認你這一個主體，你們這個月留抵稅額大于銷項不用繳增值稅。
84785009
2020 04/08 16:20
那我收的現(xiàn)金咋做，借銀行存款9貸營業(yè)外收入么？
王茫茫老師
2020 04/08 16:21
借：應收賬款--出包方 100
應收賬款--**方 9
貸：主營業(yè)務收入 100
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 9
收到現(xiàn)金時：借：銀行存款 9W 貸：應收賬款--**方 9W
84785009
2020 04/08 18:32
這樣那我的主營業(yè)務不是虛增了?如果沒虛增主營業(yè)務收入，那么應收賬款就掛少了??！應收少掛了他們的稅錢??！
84785009
2020 04/08 18:33
應收賬款----出包方金額掛少了，少了稅錢
王茫茫老師
2020 04/08 19:02
同學，你們這種情況因為所有的對外開具的發(fā)票都是以你們的名義對外開具的，所以從稅務局來看，你這個就是正常的主營業(yè)務收入。
84785009
2020 04/08 19:05
我還是沒理解，我知道開發(fā)票相當于我們自己的主營業(yè)務收入但是上面的分錄 應收賬款---出包方列支的金額不應該是109萬么？
王茫茫老師
2020 04/08 19:05
你只需要把和**方的往來核算好就可以了。比如你們替**方交的稅，不管是企業(yè)所得稅增值稅或者其他的小稅種，你就把它掛在其他應收款里面，等他們把你們墊付的稅款還給你們的時候，然后你們再沖掉其他應收款
王茫茫老師
2020 04/08 19:06
工程出包方付給你們的錢就是付給你們的工程款，你們也在往來里面核算，就借 銀行存款 貸 其他應付款--**方
王茫茫老師
2020 04/08 19:12
同學，你的意思是不是說就是你開發(fā)票的時候，先是由**方給你們現(xiàn)金9萬，然后到時候你們再收出包方的109萬總的價款是吧。
84785009
2020 04/08 19:12
對的
84785009
2020 04/08 19:12
我現(xiàn)在糾結這9萬收的稅錢我要怎么做賬
王茫茫老師
2020 04/08 19:14
如果是這種情況的話，先收得**方的9萬就掛往來就行了，借銀行存款9萬，貸其他應付款-**方9萬。
84785009
2020 04/08 19:17
不對吧，正常情況下這個收的銷項稅我要去交稅的，我不會再退給他的！但是這個月我們有進項稅留底，這樣其他應付款不就總掛在那里了！
王茫茫老師
2020 04/08 19:41
**方相當于只是墊付一下。到時候你開發(fā)票給出包方他們，出包方要給你109萬的總價款是吧。出包方給的109萬里面就有9萬是增值稅發(fā)票的稅錢。
王茫茫老師
2020 04/08 19:46
我建議你這樣核算，稍微簡單一點。就是把所有的這個工程的業(yè)務都當成是自己公司的工程來做賬。然后你們把這個工程結算完過后，你把收到的所有工程款，然后扣除掉他們需要承擔的相關稅費后，然后當做企業(yè)分紅的形式來付給**方。
84785009
2020 04/08 19:54
好吧謝謝老師啦，辛苦老師啦！
王茫茫老師
2020 04/08 20:18
不客氣，如果有幫助的話記得給個5星好評喲！
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