問題已解決

老師，我想麻煩問哈，我們是建筑公司收**我們單位的開票交的增值稅，但是我進(jìn)項(xiàng)稅有留底，這個(gè)分錄要怎么做呢？

84785009| 提問時(shí)間：2020 04/08 15:29
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王茫茫老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師
是別人**你們單位嗎？對出包方開具的發(fā)票是否是以你們單位名義開具的？
2020 04/08 15:42
84785009
2020 04/08 15:54
嗯，別人**我們單位，我們給他開票，增值稅他直接交現(xiàn)金給我們，但是我們進(jìn)項(xiàng)稅有留底，這個(gè)分錄我要怎么做
王茫茫老師
2020 04/08 16:01
首先，**是不合法的哦，如果要做賬務(wù)處理那就按照正常的賬務(wù)處理就行了，和**的公司都掛往來。比如你單位給他們開了100W的專票，就 借：應(yīng)收賬款--出包方 100 應(yīng)收賬款--**方 9 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 9
84785009
2020 04/08 16:03
銷項(xiàng)稅我直接收現(xiàn)金收了9萬，這個(gè)月我進(jìn)項(xiàng)稅有12萬，我要怎么做賬，其他的沒有開票
84785009
2020 04/08 16:04
進(jìn)項(xiàng)稅是12萬留抵
王茫茫老師
2020 04/08 16:11
進(jìn)項(xiàng)的12留抵稅額是**方提供給你們的，還是你們自己的？
84785009
2020 04/08 16:14
我們自己的
王茫茫老師
2020 04/08 16:19
你們自己的12W不用做賬務(wù)處理，因?yàn)槎悇?wù)那邊只認(rèn)你這一個(gè)主體，你們這個(gè)月留抵稅額大于銷項(xiàng)不用繳增值稅。
84785009
2020 04/08 16:20
那我收的現(xiàn)金咋做，借銀行存款9貸營業(yè)外收入么？
王茫茫老師
2020 04/08 16:21
借：應(yīng)收賬款--出包方 100 應(yīng)收賬款--**方 9 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 9 收到現(xiàn)金時(shí)：借：銀行存款 9W 貸：應(yīng)收賬款--**方 9W
84785009
2020 04/08 18:32
這樣那我的主營業(yè)務(wù)不是虛增了?如果沒虛增主營業(yè)務(wù)收入，那么應(yīng)收賬款就掛少了啊！應(yīng)收少掛了他們的稅錢?。?/div>
84785009
2020 04/08 18:33
應(yīng)收賬款----出包方金額掛少了，少了稅錢
王茫茫老師
2020 04/08 19:02
同學(xué)，你們這種情況因?yàn)樗械膶ν忾_具的發(fā)票都是以你們的名義對外開具的，所以從稅務(wù)局來看，你這個(gè)就是正常的主營業(yè)務(wù)收入。
84785009
2020 04/08 19:05
我還是沒理解，我知道開發(fā)票相當(dāng)于我們自己的主營業(yè)務(wù)收入但是上面的分錄 應(yīng)收賬款---出包方列支的金額不應(yīng)該是109萬么？
王茫茫老師
2020 04/08 19:05
你只需要把和**方的往來核算好就可以了。比如你們替**方交的稅，不管是企業(yè)所得稅增值稅或者其他的小稅種，你就把它掛在其他應(yīng)收款里面，等他們把你們墊付的稅款還給你們的時(shí)候，然后你們再?zèng)_掉其他應(yīng)收款
王茫茫老師
2020 04/08 19:06
工程出包方付給你們的錢就是付給你們的工程款，你們也在往來里面核算，就借 銀行存款 貸 其他應(yīng)付款--**方
王茫茫老師
2020 04/08 19:12
同學(xué)，你的意思是不是說就是你開發(fā)票的時(shí)候，先是由**方給你們現(xiàn)金9萬，然后到時(shí)候你們再收出包方的109萬總的價(jià)款是吧。
84785009
2020 04/08 19:12
對的
84785009
2020 04/08 19:12
我現(xiàn)在糾結(jié)這9萬收的稅錢我要怎么做賬
王茫茫老師
2020 04/08 19:14
如果是這種情況的話，先收得**方的9萬就掛往來就行了，借銀行存款9萬，貸其他應(yīng)付款-**方9萬。
84785009
2020 04/08 19:17
不對吧，正常情況下這個(gè)收的銷項(xiàng)稅我要去交稅的，我不會(huì)再退給他的！但是這個(gè)月我們有進(jìn)項(xiàng)稅留底，這樣其他應(yīng)付款不就總掛在那里了！
王茫茫老師
2020 04/08 19:41
**方相當(dāng)于只是墊付一下。到時(shí)候你開發(fā)票給出包方他們，出包方要給你109萬的總價(jià)款是吧。出包方給的109萬里面就有9萬是增值稅發(fā)票的稅錢。
王茫茫老師
2020 04/08 19:46
我建議你這樣核算，稍微簡單一點(diǎn)。就是把所有的這個(gè)工程的業(yè)務(wù)都當(dāng)成是自己公司的工程來做賬。然后你們把這個(gè)工程結(jié)算完過后，你把收到的所有工程款，然后扣除掉他們需要承擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)后，然后當(dāng)做企業(yè)分紅的形式來付給**方。
84785009
2020 04/08 19:54
好吧謝謝老師啦，辛苦老師啦！
王茫茫老師
2020 04/08 20:18
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