免費(fèi)問答

老師，這里金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待轉(zhuǎn)讓時(shí)一并計(jì)入轉(zhuǎn)讓當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，為什么利潤總額沒有加上或者減掉公允價(jià)值變動(dòng)損益50萬呢？ 同樣的例題：甲公司2×18年度的利潤總額為1500萬元，稅法規(guī)定，金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待轉(zhuǎn)讓時(shí)一并計(jì)入轉(zhuǎn)讓當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，除該事項(xiàng)外，甲公司不存在其他納稅調(diào)整。這里答案是：（3）2×18年應(yīng)納稅所得額＝1500－60＝1440（萬元） 2×18年當(dāng)期應(yīng)交所得稅＝1440×25%＝360（萬元） 2×18年遞延所得稅負(fù)債＝60×25%＝15（萬元） 2×18年所得稅費(fèi)用＝360＋15＝375（萬元）